稅控盤費用記到哪里？

軼塵老師

職稱：注冊會計師,中級會計師,初級會計師

2020-03-10 08:58

稅控盤的分錄：
一般納稅人：
增值稅稅控系統專用設備和技術維護費會計分錄：
1、稅控系統專用設備：
①購入時：
借：固定資產
貸：銀行存款（應付賬款）
②按規定抵減的增值稅應納稅額
借：應交稅費——應交增值稅（減免稅款）
貸：遞延收益
③按期計提折舊
借：管理費用
貸：累計折舊
同時：
借：遞延收益
貸：管理費用
一、小規模納稅人購買防偽稅控系統的會計分錄
1、購買時：
借：管理費用
貸：銀行存款等
2、按規定抵減的增值稅應納稅額：
借：應交稅費-應交增值稅
貸：管理費用

2、技術維護費：
一般納稅人：
企業發生技術維護費，按實際支付或應付的金額，借記“管理費用”等科目，貸記“銀行存款”等科目。按規定抵減的增值稅應納稅額，借記“應交稅費——應交增值稅（減免稅款）”科目，貸記“管理費用”等科目。
小規模納稅人：
企業發生技術維護費，按實際支付或應付的金額，借記“管理費用”等科目，貸記“銀行存款”等科目。按規定抵減的增值稅應納稅額，借記“應交稅費——應交增值稅”科目，貸記“管理費用”等科目。

你先需要在增值稅納稅申報表填寫附表四中第一行填寫“技術維護”，再在主表第23欄“應納稅額減征額”欄次，從應納稅額中抵減，必須都填寫，不然審核不過去的。