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莊老師

職稱： 高級會計師,中級會計師,審計師

2020-03-07 17:37

你好，我這里按以前的50%加計扣除舉一個例子，
加計扣除主要是和企業所得稅聯系,內部自主研發無形資產費用化支出加計扣除50%,
資本化支出形成無形資產的按成本150%攤銷.

舉個例子:截止2011年6月份,與研發相關的支出500萬,費用化支出100萬,資本化支出400萬.

首先:

期初發生時先在研發費用歸集

借:研發支出-費用化支出 100

-資本化支出 400

貸:銀行存款·應付職工薪酬等 500

其次:

期末形成無形資產時假設為2011-7-10

借:管理費用 100

無形資產 400

貸:研發支出-費用化支出 100

-資本化支出 400

期末攤銷時(假設會計與稅法攤銷方法一致,10年,無殘值)

借:管理費用

貸:累計攤銷

應納所得稅額=利潤總額+納稅調整增加項-納稅調增減少項

假設本年利潤總額為1000萬元,費用化支出在扣除管理費用100萬元的基礎上加扣100*50%,納稅調增減少50萬元;資本化支出加計攤銷400*50%/10*6/12=10萬元.

調整后應納所得稅額=1000-50-10=940(萬元)

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相關問題討論
你好，費用化支出計入研發費用——費用化支出，期末轉為管理費用 資本化支出計入研發費用——資本化支出，形成無形資產就轉為無形資產科目核算
2018-07-15 16:41:12
您好，形成無形資產時不可以加，匯算清繳時加計扣除
2019-02-16 21:16:04
你好，我這里按以前的50%加計扣除舉一個例子， 加計扣除主要是和企業所得稅聯系,內部自主研發無形資產費用化支出加計扣除50%, 資本化支出形成無形資產的按成本150%攤銷. 舉個例子:截止2011年6月份,與研發相關的支出500萬,費用化支出100萬,資本化支出400萬. 首先: 期初發生時先在研發費用歸集 借:研發支出-費用化支出 100 -資本化支出 400 貸:銀行存款·應付職工薪酬等 500 其次: 期末形成無形資產時假設為2011-7-10 借:管理費用 100 無形資產 400 貸:研發支出-費用化支出 100 -資本化支出 400 期末攤銷時(假設會計與稅法攤銷方法一致,10年,無殘值) 借:管理費用 貸:累計攤銷 應納所得稅額=利潤總額%2B納稅調整增加項-納稅調增減少項 假設本年利潤總額為1000萬元,費用化支出在扣除管理費用100萬元的基礎上加扣100*50%,納稅調增減少50萬元;資本化支出加計攤銷400*50%/10*6/12=10萬元. 調整后應納所得稅額=1000-50-10=940(萬元)
2020-03-07 17:37:04
您好，研發費用分費用話支出和資本化支出！
2019-02-17 19:43:58
你好，這個估計有些難度，反過來倒是好操作些。除非你立項的時候按照資本化立項，后期當做研發失敗，這樣。
2018-07-31 13:13:36
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