熱情的小熊貓 追問

2020-03-07 13:02

下列表述中正確的有（   ）。
C.與直接計入所有者權益的交易或事項相關的可抵扣暫時性差異，相應的遞延所得稅資產應計入所有者權益
E. 資產負債表日，有確鑿證據表明未來期間很可能獲得足夠的應納稅所得額用來抵扣可抵扣暫時性差異的，應當確認以前期間未確認的遞延所得稅資產
B.按照稅法規定可以結轉以后年度的未彌補虧損和稅款抵減，應視同可抵扣暫時性差異處理
A.遞延所得稅資產的確認應以未來期間可能抵扣的應納稅所得額為限

老師，這題呢

縈縈老師 解答

2020-03-07 13:02

B, 比如：
1.商譽的初始確認；
2.與子公司、聯營企業、合營企業投資相關的應納稅暫時性差異，一般應確認相應的遞延所得稅負債，但同時滿足以下兩個條件的除外：
（1）投資企業能夠控制暫時性差異轉回的時間；
（2）該暫時性差異在可預見的未來很可能不會轉回。
3.除企業合并以外的其他交易或事項中，如果該項交易或事項發生時既不影響會計利潤、也不影響應納稅所得額，則所產生的資產、負債的初始確認金額與其計稅基礎不同，形成應納稅暫時性差異的，交易或事項發生時不確認相應的遞延所得稅負債

熱情的小熊貓 追問

2020-03-07 13:04

E對嗎？這是個多選題

縈縈老師 解答

2020-03-07 13:06

您好，還是多選嗎？C.E.B.A.感覺都沒問題。

熱情的小熊貓 追問

2020-03-07 13:07

是的，是多選，做這種題摸不著頭腦。。老師，E對嗎？

縈縈老師 解答

2020-03-07 13:09

您好，E的描述是正確的，謝謝

熱情的小熊貓 追問

2020-03-07 13:12

老師，企業在確認遞延所得稅時，其應計入的項目可能有營業外收入嗎？

縈縈老師 解答

2020-03-07 13:16

您好，合并的時候資產賬面價值計稅基礎不同，可能產生計入營業外收入的情況。謝謝