甲公司為研制新產品、新技術發生研發支出共計1 000萬元，其中資本化形成無形資產的為600萬元。稅法規定企業為開發新技術、新產品、新工藝發生的研究開發費用，未形成無形資產計入當期損益的，在按照規定據實扣除的基礎上，按照研究開發費用的50％加計扣除；形成無形資產的，按照無形資產成本的150％攤銷。甲公司2016年1月開始對該無形資產進行攤銷。假定稅法和會計均規定該無形資產按10年攤銷。則2016年末產生的暫時性差異為（）。這是高級財務會計里面的

暖暖老師

職稱：中級會計師,稅務師,審計師

2020-03-07 12:38

無形資產賬面價值=600-60=540(萬元)，
計稅基礎=600×150%-60=840(萬元)。
資產賬面價值540萬元小于資產計稅基礎840萬元，
產生可抵扣暫時性差異300萬元。

熱情的小熊貓追問

2020-03-07 12:50

老師，怎么區分那三個差異呢？

暖暖老師解答

2020-03-07 12:51

這個也是就題目輪題目
不能這樣單純的說

熱情的小熊貓追問

2020-03-07 12:54

暫時性差異永久性差異時間性差異一直搞不懂

暖暖老師解答

2020-03-07 12:55

看概念，所得稅這里就是很抽象難懂

熱情的小熊貓追問

2020-03-07 12:57

關于所得稅的下列說法中，正確的有（）。
E. 本期遞延所得稅負債發生額不一定會影響本期所得稅費用
D．資產的賬面價值大于其計稅基礎產生應納稅暫時性差異
B．企業應將所有應納稅暫時性差異確認為遞延所得稅負債
C．企業應將所有可抵扣暫時性差異確認為遞延所得稅資產

熱情的小熊貓追問

2020-03-07 12:57

老師這題怎么選呢

暖暖老師解答

2020-03-07 12:59

B．企業應將所有應納稅暫時性差異確認為遞延所得稅負債
C．企業應將所有可抵扣暫時性差異確認為遞延所得稅資產

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