巍瀾*漫威 追問

2020-03-05 17:25

如何查看企業是否屬于差額征收

紫藤老師 解答

2020-03-05 17:26

勞務派遣，人力資源外包都可以差額征收

巍瀾*漫威 追問

2020-03-05 17:28

是在申報上有區別嗎？

紫藤老師 解答

2020-03-05 17:29

對的，在申報上有區別

巍瀾*漫威 追問

2020-03-05 17:32

老師，記賬上怎么區分呢？

紫藤老師 解答

2020-03-05 17:33

例子A公司是一家勞務派遣公司，一般納稅人。2016年11月2日收到用工方支付的勞務派遣費用共計100萬元，其中需要代發勞務派遣工資75萬元、支付五險一金21萬，共計96萬元。A公司選擇差額征收。

第一步:全額確認收入與銷項稅額

借:銀行存款 1,000,000.00

貸:主營業務收入 952,380.95

應交稅費--應交增值稅(銷項稅額) 47,619.05①

第二步:確認可扣減的成本費用及“銷項稅額抵減”

借:主營業務成本 914,285.71

應交稅費--應交增值稅(銷項稅額抵減)45,714.29②

貸:應付職工薪酬--應付工資 750,000.00

應付職工薪酬--五險一金 210,000.00

巍瀾*漫威 追問

2020-03-05 17:34

老師，能發下小規模企業的例子嗎？

紫藤老師 解答

2020-03-05 17:34

小規模企業的例子和上面的差不多的

巍瀾*漫威 追問

2020-03-05 17:39

老師，勞務派遣企業無論是小規模還是一般納稅人企業選擇了一般計稅方法后，還能變成差額征收方法計算嗎？

紫藤老師 解答

2020-03-05 17:40

36個月內不能變更，超過36個月可以變更

巍瀾*漫威 追問

2020-03-05 17:42

老師，小規模勞務派遣公司銷項稅抵減不了吧

紫藤老師 解答

2020-03-05 17:42

小規模勞務派遣公司銷項稅抵減不了，小規模沒有銷項，進項，只有應納稅額

巍瀾*漫威 追問

2020-03-05 17:49

那小規模企業選擇差額征收，繳納的稅款不是比之前多了，這個可以用季度30萬免征增值稅嗎？

紫藤老師 解答

2020-03-05 17:49

小規模企業選擇差額征收，可以用季度30萬免征增值稅

巍瀾*漫威 追問

2020-03-05 17:53

那意思是小規模企業在填申報表時，是沒有區別的，都是填在免征的地方嗎？

紫藤老師 解答

2020-03-05 17:53

對的，你的理解是正確的

巍瀾*漫威 追問

2020-03-05 17:56

那老師，可以理解成簡易征收小規模勞務派遣企業只有在記賬和開票時和差額征收的小規模有區別嗎？

紫藤老師 解答

2020-03-05 17:57

對的，你的理解是正確的,小規模勞務派遣差額征收更節稅