老師好，咨詢個問題，就是我們公司專為一般納稅人的當月我錄憑證做科目的時候銷項稅沒有做，月底才做的一筆，那我是要沖減主營業務收入嗎？當月收到的進項稅應該怎么做，還有我們公司可以享受加計扣除政策，這個分錄應該怎么做，望解答，謝謝

立紅老師

職稱：中級會計師,稅務師

2020-03-03 11:03

你好，
銷項稅沒有做，如果是按價稅合計入主營業務收入，現在是沖減主營業務收入的
進項稅分錄
借：庫存商品
借：應交稅費——應增（進）
貸：銀行存款
加計扣除是在交稅時直接抵減應交稅款
借：應交稅費——未交增值稅  實際應交稅費
貸：銀行存款  實付款項
貸：營業外收入或其他收益    加計扣除部分

袁麗追問

2020-03-03 11:08

若水老師好，好有緣，又遇到您了，收到的進項稅做的分錄跟您寫的一樣，就是銷項大于進項了，是不是還要做個結轉的分錄呀？

立紅老師解答

2020-03-03 11:22

你好，就是銷項大于進項了，是不是還要做個結轉的分錄呀？
是的，如果期末銷項大于進項，結轉分錄為
借：應交稅費——應增（銷）
貸：應交稅費——應增（進）
貸：應交稅費——應增（轉出未交增值稅）

借：應交稅費——應增（轉出未交增值稅）
貸：應交稅費——未交增值稅

交稅時
借：應交稅費——未交增值稅實際應交稅費
貸：銀行存款實付款項
貸：營業外收入或其他收益加計扣除部分

袁麗追問

2020-03-03 11:28

那如果月底進項大于銷項的話是做個相反的分錄還是不做呢？

立紅老師解答

2020-03-03 11:30

你好，如果月月底進項大于銷項，按銷項稅的金額，做
借：應交稅費——應增（銷）
貸：應交稅費——應增（進）
多余的進項仍然留在進項稅額明細，在下期銷項中抵扣