???? 可愛的小姐姐???? 追問

2020-03-02 13:48

老師那受托方做什么分錄呢？

郭老師 解答

2020-03-02 13:51

對于加工過程中發(fā)生的生產(chǎn)成本：
借：生產(chǎn)成本
貸：原材料――輔助材料(應(yīng)付職工薪酬或制造費用)
加工完成按合同規(guī)定發(fā)給委托方時：
確認(rèn)銷售收入
借：應(yīng)收賬款(銀行存款)
貸：主營業(yè)務(wù)收入(加工費收入)
應(yīng)交稅費――應(yīng)交增值稅(銷項稅額)
――應(yīng)交消費稅(如果加工的產(chǎn)品屬于消費稅應(yīng)稅產(chǎn)品的，受托方應(yīng)該履行代扣代繳消費稅義務(wù)，這里的計稅價格一般參照同類產(chǎn)品的價格或組成計稅價格×消費稅稅率)
同時結(jié)轉(zhuǎn)成本：
借：主營業(yè)務(wù)成本
貸：生產(chǎn)成本
在備查簿中將受托加工物資注銷，貸記“受托加工物資――某公司”(注明物資數(shù)量)。
受托方上交消費稅時：
借：應(yīng)交稅費――應(yīng)交消費稅
貸：銀行存款

???? 可愛的小姐姐???? 追問

2020-03-02 13:58

老師企業(yè)銷售應(yīng)稅消費品應(yīng)繳納的消費稅計入“稅金及附加”為什么不計入應(yīng)交稅費--應(yīng)交消費稅了呢？？？？？？

郭老師 解答

2020-03-02 14:09

你銷售出去應(yīng)稅消費品需要交的借稅金及附加貸應(yīng)交稅費

???? 可愛的小姐姐???? 追問

2020-03-02 14:13

老師我還是不明白什么時候用稅金及附加，什么時候用應(yīng)交稅費-應(yīng)交消費稅。。。。

郭老師 解答

2020-03-02 14:21

繼續(xù)加工完成的消費品銷售時交消費稅，得把委托加工交的消費稅扣除，否則就會重復(fù)征稅
是不是這個

郭老師 解答

2020-03-02 14:21

你委托加工還沒有到正式繳納來

???? 可愛的小姐姐???? 追問

2020-03-02 14:55

這點我能分清，在連續(xù)生產(chǎn)環(huán)節(jié)是可以抵稅的，就是稅金及附加和應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅 這兩個科目什么時候用我分不清楚啊老師

郭老師 解答

2020-03-02 14:58

你就想著你自己銷售出去的，申報繳納的記稅金及附加。

???? 可愛的小姐姐???? 追問

2020-03-02 14:59

我自己銷售出去的消費稅不是應(yīng)該記入產(chǎn)品的成本嗎？

郭老師 解答

2020-03-02 15:03

不是委托加工物資
就是你們自己銷售的

???? 可愛的小姐姐???? 追問

2020-03-02 15:04

？？？？沒明白老師

郭老師 解答

2020-03-02 15:06

你先不要管委托加工的，你只要是你自己生產(chǎn)的，銷售出去自己申報繳納的這個記稅金及附加。