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送心意

maize老師

職稱初級會計師,中級會計師

2020-02-29 19:41

小準則我之前看下沒有說這個增值稅結轉,不過我看法是統一看財會2016.22做吧,按月結轉吧,要不最后對不上了,小規模納稅人增值稅月未不涉及結轉吧? 小規模這個沒有三級科目,沒有結轉,不需要交稅季度時候結轉到營業外收入下面

maize老師 解答

2020-02-29 19:46

企業會計準則,有點不太好,按這個做,2221 應交稅費
一、本科目核算企業按照稅法等規定計算應交納的各種稅費,包括增值稅、消費稅、營業稅、所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護建設稅、房產稅、土地使用稅、車船使用稅、教育費附加、礦產資源補償費等。
企業代扣代交的個人所得稅等,也通過本科目核算。
二、本科目可按應交的稅費項目進行明細核算。應交增值稅還應分別“進項稅額”、“銷項稅額”、“出口退稅”、“進項稅額轉出”、“已交稅金”等設置專欄。
三、應交增值稅的主要賬務處理。
(一)企業采購物資等,按應計入采購成本的金額,借記“材料采購”、“在途物資”或“原材料”、“庫存商品”等科目,按可抵扣的增值稅額,借記本科目(應交增值稅——進項稅額),按應付或實際支付的金額,貸記“應付賬款”、“應付票據”、“銀行存款”等科目。購入物資發生退貨做相反的會計分錄。
(二)銷售物資或提供應稅勞務,按營業收入和應收取的增值稅額,借記“應收賬款”、“應收票據”、“銀行存款”等科目,按專用發票上注明的增值稅額,貸記本科目(應交增值稅——銷項稅額),按確認的營業收入,貸記“主營業務收入”、“其他業務收入”等科目。發生銷售退回做相反的會計分錄。
(三)出口產品按規定退稅的,借記“其他應收款”科目,貸記本科目(應交增值稅——出口退稅)。
(四)交納的增值稅,借記本科目(應交增值稅——已交稅金), 貸記“銀行存款”科目。
企業(小規模納稅人)以及購入材料不能抵扣增值稅的,發生的增值稅計入材料成本,借記“材料采購”、“在途物資”等科目,貸記本科目。
四、企業按規定計算應交的消費稅、營業稅、資源稅、城市維護建設稅、教育費附加等,借記“營業稅金及附加”科目,貸記本科目。實際交納時,借記本科目,貸記“銀行存款”等科目。
出售不動產計算應交的營業稅,借記“固定資產清理”等科目,貸記本科目(應交營業稅)。
五、企業轉讓土地使用權應交的土地增值稅,土地使用權與地上建筑物及其附著物一并在“固定資產”等科目核算的,借記“固定資產清理”等科目,貸記本科目(應交土地增值稅)。土地使用權在“無形資產”科目核算的,按實際收到的金額,借記“銀行存款”科目,按應交的土地增值稅,貸記本科目(應交土地增值稅),同時沖銷土地使用權的賬面價值,貸記“無形資產”科目,按其差額,借記“營業外支出”科目或貸記“營業外收入”科目。實際交納土地增值稅時,借記本科目,貸記“銀行存款”等科目。
企業按規定計算應交的房產稅、土地使用稅、車船使用稅、礦產資源補償費,借記“管理費用”科目,貸記本科目。實際交納時,借記本科目,貸記“銀行存款”等科目。
六、企業按照稅法規定計算應交的所得稅,借記“所得稅費用” 等科目,貸記本科目(應交所得稅)。交納的所得稅,借記本科目,貸記“銀行存款”等科目。

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相關問題討論
對會計核算要求高,可選企業會計準則,核算要求不高,可選小企業會計準則
2019-06-25 21:43:33
你好 區別很大?。憧梢园俣纫幌?,這里寫太多了) 一般情況下,上市公司和社會公眾公司會選擇企業會計準則,其他的企業,一般選擇小企業會計準則
2019-08-02 19:36:16
沒有這個規定的了,都可以選擇企業會計準則的了
2018-08-08 11:35:36
企業會計準則好
2018-01-10 17:35:17
沒有小規模納稅人會計準則 小規模納稅人可以執行小企業會計準則
2018-12-05 20:45:02
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