香菇涼 追問

2020-02-28 09:49

就是這個完工比例是自己做嗎？每個月都要確認收入嗎？

莊老師 解答

2020-02-28 09:55

你好，對方沒有提供要自已估計，每個月按完工百分比要確認收入

香菇涼 追問

2020-02-28 10:02

那這樣會不會形成多繳，比如甲方各種扣款，實際到賬與確認收入不一致怎么辦？

香菇涼 追問

2020-02-28 10:02

要求是每月都要進行確認收入嗎？

莊老師 解答

2020-02-28 10:03

你好，第二個月就可在修正的，每月都要進行確認收入和成本的，

香菇涼 追問

2020-02-28 10:04

這個怎么修正呢？

莊老師 解答

2020-02-28 10:05

你好，按照第二個月完工百分比確認收入和成本，上個月的差別加減進入

香菇涼 追問

2020-02-28 10:09

不是呀，這里還是按完工比例確認，跟實際收到的工程款不一致的話，這樣修正還是不影響最后的確認收入金額啊

香菇涼 追問

2020-02-28 10:12

問了工程部，完工比例產值表，甲方不一定提供或者每個月提供，然后看合同支付工程款的，比如完工50%請款20%，完工75%請款50%，如果自己做完工比例產值表，這樣確認的收入與實際收到的不一致呀

莊老師 解答

2020-02-28 10:20

你好，這個沒關系，平時工程結轉開票，
   借應收賬款，貸工程結算，應交稅費－－應交增值稅，
   收到時，借銀行存款，貸應收賬款。
每個月按完工，借主營業務成本，工程施工－－合同毛利，貸主營業務收入。
最后完工，借工程結算，貸工程施工－－合同成本，合同毛利，

香菇涼 追問

2020-02-28 12:11

老師，我剛聽說自己做的完工百分比表不是甲方提供的話，事務所會說比例沒辦法核對呢？

香菇涼 追問

2020-02-28 12:13

還有，每月都結轉收入成本的話，我沒有收到成本票，是不是就沒辦法計算完工進度了？，那每月怎么確認呢

莊老師 解答

2020-02-28 13:16

你好，沒有成本票沒辦法，具體賬務處理參考下面，
計算完工百分比有兩種方法。根據完工百分比法確認合同收入和費用，具體包括二個步驟。
1）確定建造合同的完工進度
確定建造合同的完工進度，計算出完工百分比
《企業會計準則--建造合同》規定，企業采用完工百分比法確定合同收入和費用，確定合同完工進度可以選用下列三種方法：
①累計實際發生的合同成本占合同預計總成本的比例。該方法是確定合同完工進度較常用的方法。其計算方式為：
合同完工進度=累計實際發生的合同成本/合同預計總成本×100%
②已經完成的合同工作量占合同預計總工作量的比例。該方法適用于合同工作量容易確定的建造合同，如道路工程、土石方挖掘、砌筑工程等。其計算公式為：
合同完工進度=已經完工的合同工作量/合同預計總工作量×100%
③已完合同工作的測量。該方法是在無法根據上述兩種方法確定合同完工進度時所采用的一種特殊的技術測量方法。這種技術測量并不是由建造承包商自行隨意測定，而由專業人員現場進行科學測定。適用于一些特殊的建造合同，如水下施工工程等。
2）計量和確認當期的合同收入和費用
根據完工百分比計量和確認當期的合同收入和費用
當期確認的合同收入和費用可用下列公式計算：
當期確認的合同收入=（合同總收入×完工進度）－以前會計年度累計已確認的收入
當期確認的合同毛利=（合同總收入－合同預計總成本）×完工進度－以前會計年度累計已確認的毛利
當期確認的合同費用=當期確認的合同收入－當期確認的合同毛利－以前會計年度預計損失準備

香菇涼 追問

2020-02-28 13:21

還是不太理解…我1月開工了，直到4月才有相應的成本票產生，那1-3月怎么做確認收入呢？

莊老師 解答

2020-02-28 14:56

你好，你沒有拿到成本票，并不代表你們1-3月份沒有成本發生，完工百分比就是按照完工程度來確認收入和成本，和有沒有成本沒有聯系，

香菇涼 追問

2020-02-28 15:03

老師，我們公司就我一個做賬，按完工百分比聽說非常麻煩，我可以按開票或者預付款確認碼？

莊老師 解答

2020-02-28 15:06

你好，可以的，實務中可以簡單這樣處理，

香菇涼 追問

2020-02-28 15:07

那就是開票：
借：應收賬款
貸：主營業務收入
應交稅費-銷項
結轉成本：
借：主營業務成本
貸：工程施工
借：本年利潤
貸：主營業務成本
結轉收入：
借：本年利潤
貸：主營業務收入    ……

香菇涼 追問

2020-02-28 15:07

是這樣做嗎？會不會很不規范

莊老師 解答

2020-02-28 15:07

你好，是的，是這樣的

香菇涼 追問

2020-02-28 15:09

如果我按開票確認是不是用不上工程結算和合同毛利科目了？

莊老師 解答

2020-02-28 15:12

你好，是的，可以按簡單處理，