涼風翠雪 追問

2020-02-27 20:02

設立分公司，財務與總公司統一核算，那么，開發票也只能是從總公司開過去嗎?  基本戶、一般戶怎么辦? 如何設置?

莊老師 解答

2020-02-27 20:16

你好，總公司對分公司的會計核算一般有兩種方式，一種是集中在總公司，一種是下放到分公司。集中的方式可以使總公司及時掌握所有財務信息，便于總公司管理，但卻不利于調動分公司的積極性；相反，下放的方式具有較強的激勵作用，卻有礙于總公司了解詳細信息，如果完全下放（即分公司自行設定財務部門和人員），還可能增加總公司的審計成本。所以，如果采取下放的方式核算，則應由總公司向分公司委派財務會計人員，即會計業務下放，而會計人員集中。另外，良好的計算機網絡財務系統的建立，將彌補下放核算方式總公司不能充分了解會計信息的不足。

莊老師 解答

2020-02-27 20:17

分公司分為兩類
一、分公司非獨立核算的，非獨立核算指的是分公司不能單獨開立基本賬戶，不能單獨領用發票，可以在總公司下設單獨賬戶，統一納稅。
二、分公司獨立核算的，獨立核算是指對本單位的業務經營活動過程及其成果進行全面、系統的會計核算。
分公司不屬于獨立核算的納稅人，財務并入總公司統一核算管理，是否要建立有關輔助帳、明細帳，可由總公司確定。分公司與總公司經營的業務相同，分公司實行報帳制度，在所屬地辦理相關證照。
國稅這塊，經總公司主管稅務機關同意后，分公司實行增值稅預征，然后由總公司統一抵扣； 營業稅按公司所屬地分別繳納。
非獨立核算單位的特點是：一般由上級拔給一定數額的周轉金，從事業務活動，一切收入全面上繳，所有支出向上級報銷，本身不單獨計算盈虧，只記錄和計算幾個主要指標，進行簡易核算。根據《中華人民共和國稅收征收管理法》第15條、19條的規定，企業和企業在外地設立的分支機構屬于從事生產經營的納稅人，按照法律、行政法規和國務院財政、稅務主管部門的規定設置賬簿。
非獨立核算又稱報帳制，是把本單位的業務經營活動有關的日常業務資料，逐日或定期報送上級單位，由上級單位進行核算。
稅務登記表中的核算方式是指納稅人的財務會計核算方式。獨立核算是指對本單位的業務經營活動過程及其成果進行全面、系統的會計核算。獨立核算單位的特點是：在管理上有獨立的組織形式，具有一定數量的資金，在當地銀行開戶；獨立進行經營活動，能同其他單位訂立經濟合同；獨立計算盈虧，單獨設置會計機構并配備會計人員，并有完整的會計工作組織體系。

涼風翠雪 追問

2020-02-27 20:45

老師，我還是有點懵啊。你前面說的分公司，工商和稅務上到底是獨立還是非獨立?我的初衷是，因為我們這個機械租賃行業承接分包工程需要取得資質，所設立的分公司必須得依賴總公司的資質，同時，我不想另外請會計，想合并在總公司做賬，但是呢，因為省外比較遠，開發票和資金管理我又想獨立出來，我應該成為什么樣的公司？老師幫我總結一下好嗎？

莊老師 解答

2020-02-27 20:48

你好，想設立分公司，開發票和資金管理我又想獨立出來，這個要成立獨立核算分公司，可以自已開票。所設立的分公司必須得依賴總公司的資質，同時，我不想另外請會計，收入和費用可以匯總到總公司做賬工。

涼風翠雪 追問

2020-02-27 20:56

設立獨立核算的分公司，財稅可以獨立核算，那么在工商上和資質上，它是獨立的嗎？他擁有獨立的法人資格嗎？分公司需要另外辦理資質嗎？

莊老師 解答

2020-02-27 20:58

你好，工商上和資質上，不是獨立的，沒有獨立的法人資格，分公司不需要另外辦理資質

涼風翠雪 追問

2020-02-27 21:04

老師，如果分公司選擇財務獨立核算，那么，分公司可以在當地設立一個基本戶，擁有自己的開票系統，納稅申報都是獨立完成的是嗎？如此而言，分公司是否就自負盈虧呢？

莊老師 解答

2020-02-27 21:26

你好，分公司可以自負盈虧

涼風翠雪 追問

2020-02-27 22:46

老師，如果在異地設立獨立核算的分公司，同時開立基本戶和開票系統，建賬，核算，那企業所得稅是怎么申報呢？是分公司自己報還是匯總在總公司邊報？

莊老師 解答

2020-02-27 23:33

你好，分公司企業所得稅要匯總到總公司申報

莊老師 解答

2020-02-27 23:34

然后按照一定比例在分公司預繳

莊老師 解答

2020-02-28 00:07

分公司不應該單獨申報繳納企業所得稅.國家稅務總局關于印發《跨地區經營匯總納稅企業所得稅征收管理辦法》的公告(國家稅務總局公告2012年第57號):

第二條  居民企業在中國境內跨地區(指跨省、自治區、直轄市和計劃單列市,下同)設立不具有法人資格分支機構的,該居民企業為跨地區經營匯總納稅企業(以下簡稱匯總納稅企業),除另有規定外,其企業所得稅征收管理適用本辦法.

第三條  匯總納稅企業實行統一計算、分級管理、就地預繳、匯總清算、財政調庫的企業所得稅征收管理辦法:

(一)統一計算,是指總機構統一計算包括匯總納稅企業所屬各個不具有法人資格分支機構在內的全部應納稅所得額、應納稅額.

(二)分級管理,是指總機構、分支機構所在地的主管稅務機關都有對當地機構進行企業所得稅管理的責任,總機構和分支機構應分別接受機構所在地主管稅務機關的管理.(三)就地預繳,是指總機構、分支機構應按本辦法的規定,分月或分季分別向所在地主管稅務機關申報預繳企業所得稅.

(四)匯總清算,是指在年度終了后,總機構統一計算匯總納稅企業的年度應納稅所得額、應納所得稅額,抵減總機構、分支機構當年已就地分期預繳的企業所得稅款后,多退少補.(五)財政調庫,是指財政部定期將繳入中央國庫的匯總納稅企業所得稅待分配收入,按照核定的系數調整至地方國庫.

第四條  總機構和具有主體生產經營職能的二級分支機構,就地分攤繳納企業所得稅.  二級分支機構,是指匯總納稅企業依法設立并領取非法人營業執照(登記證書),且總機構對其財務、業務、人員等直接進行統一核算和管理的分支機構.

第五條  以下二級分支機構不就地分攤繳納企業所得稅:

(一)不具有主體生產經營職能,且在當地不繳納增值稅、營業稅的產品售后服務、內部研發、倉儲等匯總納稅企業內部輔助性的二級分支機構,不就地分攤繳納企業所得稅.(二)上年度認定為小型微利企業的,其二級分支機構不就地分攤繳納企業所得稅.(三)新設立的二級分支機構,設立當年不就地分攤繳納企業所得稅.

(四)當年撤銷的二級分支機構,自辦理注銷稅務登記之日所屬企業所得稅預繳期間起,不就地分攤繳納企業所得稅.

(五)匯總納稅企業在中國境外設立的不具有法人資格的二級分支機構,不就地分攤繳納企業所得稅.