小妞向前跑 追問

2020-02-27 19:17

我們公司是進行成品油的業務。我們廠區有一個油罐。我們拉油的運費是我們自己承擔的。但是我們運費一般當月發生下個月結運費才知道準確的運費金額。所以我們的運費當時發生時會按預估的入庫存商品的賬。我們公司一般是連著進好幾批油然后當月再銷售。但是下個月結實際運費，因為實際運費下個月結，所以采用移動加權平均法加上預估的運費算出預估的單價成本，然后結轉預估的銷售成本。那去年10_12月的運費到這個2月才結完。所以我的這個月調整成準確的運費和調整準確的銷售成本。那這個月發現結的運費比預估時少結361塊。那我反沖成準確的運費借:其他應付_運費 361  貸:庫存商品  361 。那月末還需結轉到主營業務成本嗎

bamboo老師 解答

2020-02-27 19:21

反沖的話 原來暫估的分錄方向不變 金額用紅字表示
您運費前面的已經結轉到主營業務成本了么 如果已經結轉了 對應的也要結轉到主營業務成本科目

小妞向前跑 追問

2020-02-27 19:22

我反沖了361塊錢，這就調整成了準確的運費金額。因為之前的預估的單價成本是采用移動加權平均法加上預估運費核算出的?，F在我根據準確的運費金額重新采用移動加權平均法核算出準確的單價成本。然后核算出準確的銷售成本與結轉的預估成本的差額是322.62  借:庫存商品  322.62 貸:主營業務成本  322.62 通過這兩個會計分錄 調整了準確的運費和銷售成本。那這樣我調整的361塊錢運費這個借:其他應付_運費  貸:庫存商品361月末是不是就不用結轉到主營業務成本了啊

bamboo老師 解答

2020-02-27 19:26

貸:庫存商品361 庫存商品減少了361后 庫存金額正確么

小妞向前跑 追問

2020-02-27 19:41

運費反沖后庫存商品減少361，然后調整銷售成本庫存增多322.62之后與按照正確運費重新核算結存下的庫存商品數是一致的。那我反沖的這個庫存商品361月末是不是就不用結轉成本了吧！

bamboo老師 解答

2020-02-27 19:42

如果庫存數一致 反沖的這個庫存商品361月末是就不用結轉成本

小妞向前跑 追問

2020-02-27 20:01

那我可以這樣理解嗎？我反沖了361然后剩下的準確的運費是被結轉銷售成本時給一塊轉出去了

bamboo老師 解答

2020-02-27 20:05

是的 可以這樣理解的

小妞向前跑 追問

2020-02-27 20:14

那老師運費算到庫存商品成本時，反沖運費時什么情況下必須通過庫存商品這個科目。然后月末再結轉到主營業務成本，什么情況可以不用通過庫存商品，直接記到主營業務成本里??？

小妞向前跑 追問

2020-02-27 20:18

比如實際運費比計提時少付100需要反沖運費。有的通過庫存商品這個過度科目結轉到主營業務成本 借:庫存商品 _100借:其他應付_運費  100。然后月末再結轉借:庫存商品100貸:主營業務成本100。有的反沖時直接借:其他應付_運費100貸:主營業務成本  100。這兩種結轉方式要區別對待嗎？

bamboo老師 解答

2020-02-27 20:22

您運費計入庫存商品成本的時候 反沖就要沖減庫存商品入賬成本啊 如果庫存商品已經銷售結轉到主營業務成本了 可以不用通過庫存商品，直接記到主營業務成本

小妞向前跑 追問

2020-02-27 20:46

那像我們這種情況廠區有一個罐區，我們會連著進兩三批油入同一個油罐，混在一起，然后有時候當月銷售，但是當月進的運費下個月結所以結轉當月銷售油品的成本也是預估的。那比如下個月結了準確的運費了。比如比上個月多計提了。那多計提的部分是直接沖主營業務成本還是沖庫存商品。因為好幾批油都混
在一起進作為存貨，然后再銷售油。這銷售的這批油的運費也不能確準是進的油的哪一批油的。不像直銷油品進的油直接銷出去所以反沖的運費可直接記主營業務成本也可通過庫存過渡

bamboo老師 解答

2020-02-27 20:47

金額不大 多計提的部分是直接沖主營業務成本 如果金額比較大的話 可以在總購進數量跟庫存數量之間按比例對應結轉主營業務成本

小妞向前跑 追問

2020-02-27 20:54

我還想問一下庫存商品貸方和主營業務成本數額是一致的嗎？

bamboo老師 解答

2020-02-27 20:55

是一致的啊 不一致的話 分錄不平啊

小妞向前跑 追問

2020-02-27 21:07

1:我說的是科目余額表里的庫存商品貸方的數和主營業務成本是一致的嗎？
2:科目余額表里庫存商品借方和貸方我的數有點迷糊。有時候反沖庫存商品，比如庫存商品這個科目借方增加5，月末結轉到成本，所以庫存商品方貸方也出現了5。這樣庫存商品借貸方的數字不一樣了??！不是庫存商品借方表示商品增加或進的貨的成本。貸方增加表示庫存銷出去的成本??？

bamboo老師 解答

2020-02-27 21:11

反沖的話 用暫估相同的會計分錄 不改變方向 金額用紅字
不應該寫相反的會計分錄 不讓就會出現您第二個說的情況

小妞向前跑 追問

2020-02-27 21:19

那比如庫存是5，然后多計提了2。那期末結存庫存應該是3。可是反沖多計提的2。借:其他應付_運費2  借:庫存商品  -2但是月末結轉成本借:庫存商品2貸:主營業務成本2  這樣一沖當月庫存發生還是0 庫存結存的數不還是5啊？

bamboo老師 解答

2020-02-27 21:20

對啊 您庫存商品最終沖減了主營業務成本科目 對庫存商品金額沒有影響啊 
您沖了-2 再轉出2 抵減后為0