Smile 追問

2020-02-26 13:36

老師，為什么呢。或者初級書本上有具體的解釋說明嗎

meizi老師 解答

2020-02-26 13:42

你好  如果你去勾選了就只能抵扣對應(yīng)專票的進(jìn)項(xiàng)稅金額 了就無法全額抵扣了；去看看這個(gè)文件財(cái)會2016.22這個(gè)文件有，（九）增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備和技術(shù)維護(hù)費(fèi)用抵減增值稅額的賬務(wù)處理。

  按現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定，企業(yè)初次購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備支付的費(fèi)用以及繳納的技術(shù)維護(hù)費(fèi)允許在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減的，按規(guī)定抵減的增值稅應(yīng)納稅額，借記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（減免稅款）”科目（小規(guī)模納稅人應(yīng)借記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”科目），貸記“管理費(fèi)用”等科目。