誠 追問

2020-02-24 18:26

老師，其實我就是想知道，對于同縣的兩個連鎖超市，每天的營業額都是直接到總部賬戶，兩個店面還要出資產負債表和損益表。這是怎么個邏輯呢？

鐘存老師 解答

2020-02-24 18:27

這可能就是會計準則上所說的分部報告。服部報告，也就是說，一個能獨立運營獨立產生現金流自己的資產，可以獨立運作的一個部門分部報告，這個每個分部主體應該單獨編制分部報告，包括最主要的三張表，資產負債表，利潤表和現金流量表。

誠 追問

2020-02-24 18:32

這樣的話，第一，店面的資產負債表里面銀行和現金項目就沒有余額和發生額了（因為營業額全部直接到總部賬戶）？
第二，店面人員工資肯定是總部發放，那是不是說在各店的損益表里面會缺失這部分費用呢？

鐘存老師 解答

2020-02-24 18:38

1.肯定有發生額，金額變動就會產生發生額，余額打入總部，就是報表上從現金變成其他應收，相當于總部是資金池
2.讓你獨立核算，損益也是算得，總部給你發，很可能是因為你的現金要交回總公司，所以替你發

誠 追問

2020-02-24 18:45

第一步說到了資金余額轉為其他應收款，第二步說到了總部代發工資。
那總部代發工資的分錄，和店面計提工資費用的科目應該是什么呢？

鐘存老師 解答

2020-02-24 18:49

借：銷售費用/管理費用
貸：應付職工薪酬
借：應付職工薪酬
貸：其他應收款

誠 追問

2020-02-24 18:55

您說的這兩筆分錄是做在店面賬面的是嗎？
如果是，那總部工資發放的分錄是什么呢？

鐘存老師 解答

2020-02-24 19:00

是分部的，
總部，
借:其他應付款
貸:銀行存款

誠 追問

2020-02-24 19:08

所以老師，這樣相當于工資費用就放在了分部賬面，總部賬面就缺少了這部分。
這樣的話，單看總部損益表我覺得就缺少點東西似的。難道總部分部還要做合并報表？
這怎么理解呢？？？

鐘存老師 解答

2020-02-24 19:17

這是其中一種思路，總部和分布不平行記賬，合并，其實合并報表也沒多么高大上，這種的也能用，抵消分錄很少。

你可以可以總部平行記賬，這樣分部計費用，總部也計，發放的分錄分布沖其他應收（總部收分布的錢不用做其他應付），總部貸銀行存款。這樣總部也不缺費用