專注的火車 追問

2020-02-23 14:26

一年預交四次企業所得稅，對吧？但是比如第二季度填利潤總額的時候那不也包含了第一季度的利潤總額了嗎？是不是重復了

張樂老師 解答

2020-02-23 14:28

對，一般是分季按四次預繳。       雖然第二次的利潤總額包含了第一季度的利潤總額，但是算出的應交稅額以后，是按減掉一季度利潤總額已預繳稅款后，剩下的金額再在第二次預繳。    所以第二季度預繳的時候，就基本上預繳的第二季度利潤總額應納的稅款。

專注的火車 追問

2020-02-23 15:07

也就是說第二季度的預繳的企業所得稅：（第二季度的本年累計利潤總額-第一季度利潤總額）*稅率

專注的火車 追問

2020-02-23 15:10

或者是直接算第二季度利潤總額*稅率 再減去第一季度已經交過的企業所得稅 ，就直接是第二季度申報的稅額

張樂老師 解答

2020-02-23 15:13

是的，你的理解是正確的。

專注的火車 追問

2020-02-23 15:22

那我們季報填寫企業所得稅A類表的時候，每個季度利潤總額都填的本年累計數，那最終系統算的稅額是減掉了第一季度已預繳的稅額了嗎？還是說，這需要我們自己手動填一下第一季度的預繳數字呢

張樂老師 解答

2020-02-23 15:33

系統會計自動填列前幾個季度已預繳的稅額。

專注的火車 追問

2020-02-23 16:06

老師 捐贈作為視同銷售，分錄是借：營業外支出 貸：庫存商品 應交稅費-銷費稅 那個庫存商品的金額是按照成本價入賬嗎，還是市場的銷售價？

張樂老師 解答

2020-02-23 17:23

庫存商品的金額是指成本價。