08年發生的虧損可用五年內實現的稅前利潤彌補，怎么做會計處理？可以幫忙看一下寫的會計分錄對嗎？

文靜老師

職稱：高級會計師,中級會計師,會計學講師

2020-02-22 07:37

在你結轉利潤的時候就補虧了。因為虧損就放在未分配利潤的借方,等你有利潤后結轉利潤的時候就會把原來的虧損沖掉,并不需要單獨做補虧的分錄

誠心的哈密瓜，數據線追問

2020-02-22 07:47

那我以后五年09-13年做會計分錄
借:本年利潤
貸:利潤分配-未分配利潤
要不要減去所得稅稅率還是直接把利潤總額填上 ?
15年股東大會決定用法定盈余公積彌補14年虧損?是不是
600x（1-25％）=450
450x10％=45
借：盈余公積         45
貸：利潤分配——盈余公積補虧  45

文靜老師解答

2020-02-22 07:49

只要將企業實現的稅后利潤自“本年利潤”科目結轉到“利潤分配——未分配利潤”科目的貸方，其貸方發生額與“利潤分配——未分配利潤”科目的借方余額自然抵補。你的分錄是正確的

誠心的哈密瓜，數據線追問

2020-02-22 07:51

后面的盈余公積彌補也是正確的嗎？
謝謝你了！

文靜老師解答

2020-02-22 08:04

以稅前利潤進行彌補虧損的情況下，其彌補的數額可以抵減企業當期的應納稅所得額，本題09-13年無需計繳所得稅。

文靜老師解答

2020-02-22 08:04

你看看我做的，后面算錯了。

文靜老師解答

2020-02-22 08:10

（1）計算甲公司2014年應交所得稅并結轉當期凈利潤）
2014年的應交所得稅=600×25%=150萬元，
借：本年利潤 450（600-150）
貸：利潤分配-未分配利潤 450（所得稅計提和結轉省略了）
（2）算甲公司2014.12.31賬面累計未彌補虧:09-10累計實現利潤總額=200+300+400+500+600=2000萬元
2014應彌補額=450（稅后利潤補虧），至14年止累計彌補額=2000+450=2450萬元
未彌補虧損額=3142-2450=692萬元
（3）以法定盈余公積彌補虧損的會計分錄：
借：盈余公積-法定盈余公積 692
貸：利潤分配-盈余公積補虧 692

誠心的哈密瓜，數據線追問

2020-02-22 08:56