無雨 追問

2020-02-21 13:51

對，保險公司代理人員，個稅、增值稅由公司代為申報及扣繳

無雨 追問

2020-02-21 13:54

公司申報增值稅時選擇了月報，如果選季報，假如11萬的收入月報有增值稅及附加，而選季報收入沒過30萬則無增值稅及附加。

bamboo老師 解答

2020-02-21 13:56

《財政部、國家稅務總局關于全面推開營業稅改征增值稅試點的通知》（財稅〔2016〕36號）附件1《營業稅改征增值稅試點實施辦法》規定，有償提供服務（單位或個體工商戶聘用的員工為本單位或雇主提供取得工資的服務除外）的個人屬于增值稅納稅人之一，應當繳納增值稅。《銷售服務、無形資產、不動產注釋》規定，經紀代理服務，指各類經紀、中介、代理服務。
因此，前述個人代理（經紀）人以任何支付方式取得的傭金、獎勵和勞務費等相關收入（所有貨幣和非貨幣收入及其他經濟利益），應按提供經紀代理服務依3%的征收率繳納增值稅、城市維護建設稅，月銷售額超過10萬元的還應繳納教育費附加、地方教育附加。如果個人代理（經紀）人取得的月銷售額未超過10萬元（按季度納稅30萬元）的，按規定免征增值稅。
鑒于個人代理人數量多、金額小、流動性強等因素，45號公告規定，國稅機關、地稅機關可按規定分別委托支付傭金的企業代征增值稅和地方稅費。
申請代開增值稅專用發票的特別規定
45號公告規定，接受稅務機關委托代征稅款的企業，向個人代理（經紀）人支付傭金費用時，可代其統一向主管國稅機關申請匯總代開增值稅普通發票或增值稅專用發票。
上述企業申請匯總代開增值稅發票，應向主管國稅機關出具個人代理（經紀）人相關信息的詳細清單，并同時作為代開增值稅發票的清單，隨發票入賬。
提示：45號公告規定個人代理（經紀）人取得傭金可以申請代開增值稅專用發票，是繼國家稅務總局規定符合條件的其他個人出售、出租不動產可以代開增值稅專用發票之后的又一個重大突破。
享受免征增值稅的納稅人，不得開具（代開）增值稅專用發票。如果企業申請匯總代開增值稅專用發票，那么不管個人代理（經紀）人取得的傭金是多少，都不能免征增值稅。如果要享受免稅，只能申請代開增值稅普通發票。
應該去稅務申請代開發票