拼搏的樹葉 追問

2020-02-10 13:09

工程結算和工程施工到工程完工不是要對沖嗎？那科目余額為零了，怎么結轉到成本和收入呢

拼搏的樹葉 追問

2020-02-10 13:11

還有一個工程施工合同毛利怎么用？

樸老師 解答

2020-02-10 13:12

是的，先把毛利算出來，然后再結轉收入與成本

拼搏的樹葉 追問

2020-02-10 13:15

拼搏的樹葉 追問

2020-02-10 13:16

象這個毛利算出來了，那主營業務收入和成本的數據從哪來

樸老師 解答

2020-02-10 13:26

成本加上毛利就是你的收入

拼搏的樹葉 追問

2020-02-10 13:26

工程結束，有工程施工和工程結算二個科目有余額，對沖一下，工程施工合同毛利也出來了，那現在只有一個合同毛利有余額了，結成本和收入的主營業務收入和主營業務成本數據從哪里結轉來的？

樸老師 解答

2020-02-10 13:28

5401 工程施工
一、本科目核算企業（建造承包商）實際發生的合同成本和合同毛利。
二、本科目應當按照建造合同，分別“合同成本”、“間接費用”、“合同毛利”進行明細核算。
三、工程施工的主要賬務處理
（一）企業進行合同建造時發生的人工費、材料費、機械使用費以及施工現場材料的二次搬運費、生產工具和用具使用費、檢驗試驗費、臨時設施折舊費等其他直接費用，借記本科目（合同成本），貸記“應付職工薪酬”、“原材料”等科目；發生的施工、生產單位管理人員職工薪酬、固定資產折舊費、財產保險費、工程保修費、排污費等間接費用，借記本科目（間接費用），貸記“累計折舊”、“銀行存款”等科目。
月末，將間接費用分配計入有關合同成本時，借記本科目（合同成本），貸記本科目（間接費用）。
（二）根據建造合同準則確認合同收入、合同費用時，借記“主營業務成本”科目，貸記“主營業務收入”科目，按其差額，借記或貸記本科目（合同毛利）。
（三）合同完工時，將本科目余額與相關工程施工合同的“工程結算”科目對沖，借記“工程結算”科目，貸記本科目。
四、本科目期末借方余額，反映企業尚未完工的建造合同成本和合同毛利。
5402 工程結算
一、本科目核算企業（建造承包商）根據建造合同約定向業主辦理結算的累計金額。
二、本科目應當按照建造合同進行明細核算。
三、企業向業主辦理工程價款結算時，按應結算的金額，借記“應收賬款“等科目，貸記本科目。
合同完工時，將本科目余額與相關工程施工合同的“工程施工”科目對沖，借記本科目，貸記“工程施工”科目。
四、本科目期末貸方余額，反映企業尚未完工建造合同已辦理結算的累計金額。
另外，“工程結算”科目在資產負債表中應作為“工程施工”科目的抵銷科目，因為工程結算科目核算企業（建造承包商）根據建造合同約定向業主辦理結算的累計金額。企業向業主辦理工程價款結算，按應結算的金額，借記“應收賬款”等科目，貸記本科目。合同完工時，應將本科目余額與相關工程施工合同的“工程施工”科目對沖，借記本科目，貸記“工程施工”科目。
總之，工程結算和工程施工您可以看做是過渡科目，最后工程完工時要將兩個科目結平所以對沖。工程施工大于工程結算的差額列示為流動資產，工程施工小于工程結算的差額列示為流動負債。工程施工和工程結算一般對沖后如果工程施工有余額，在資產負債表存貨項目反映，如果工程結算科目有余額，則在預收款項項目列示。

樸老師 解答

2020-02-10 13:29

工程施工，就是公司在這個項目上共投入了多少錢，也就是成本，
工程結算，就是公司向業主累計收取多少金額的款

拼搏的樹葉 追問

2020-02-10 13:32

工程施工科目等同于主營業務成本嗎？

樸老師 解答

2020-02-10 13:33

如果是自營項目,工程施工的當期發生額等于當期確認的主營業務成本

如果是掛靠聯營工程,只收取管理費的,主營業務成本等于主營業務收入減工程施工--合同毛利的金額.這個就和工程施工的金額 沒任何關系了.

拼搏的樹葉 追問

2020-02-10 13:33

那要不要用主營業務收入和主營業務成本這二個科目了？

樸老師 解答

2020-02-10 13:34

你好，這兩個要用的哦