老師，自產產品用于集體福利，后期貸方是：主營業務收入，外購的用于集體福利，貸方為什么是：原材料，為什么不一樣？解答一下，分不清楚了

紫藤老師

職稱：中級會計師,稅務師

2020-02-10 11:31

增值稅條例規定:將自產、委托加工的貨物用于集體福利或個人消費視同銷售行為,需要繳納增值稅.

借:費用類科目

貸:主營業務收入(按市價)

貸:應交稅費-應交增值稅(銷項稅額)

同時:

借:主營業務成本

貸:庫存商品

都是視同銷售業務,

紫藤老師解答

2020-02-10 11:32

外購商品用于職工福利及交際應酬括動中的現場消費，增值稅不得抵扣進項稅額，年底納稅申報時進行企業所得稅視同銷售納稅調整。

會計處理為：

(1)購進時：

借：庫存商品

應交稅費(應交增值稅--進項稅額)

貸：現金

(2)使用時：

借：應付職工薪酬或管理費用(業務招待費)

貸：庫存商品

應交稅費(應交增值稅--進項稅額轉出)

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