請教:跟甲方的施工總合同怎么簽定其分包合同就可以采用差額征收了？謝謝

venus老師

職稱：中級會計師

2020-02-07 17:11

建筑企業差額征增值稅的條件

根據國家稅務總局2016年公告第17號文件和國家稅務總局2016年公告第53號的規定，建筑企業差額征增值稅必須同時具備以下條件。

（1）建筑企業總承包方必須發生分包行為，其中分包包括專業分包、清包工分包和勞務分包行為。

（2）如果是在工程施工所在地差額預繳增值稅，則建筑企業必須跨縣（市、區）提供建筑服務。如果建筑企業公司注冊地與建筑服務發生地是同一個國稅局管轄地，則不在建筑服務發生地預交增值稅。

（3）建筑企業跨縣（市、區）提供建筑服務或建筑企業公司注冊地與建筑服務發生地是同一個國稅局管轄地，簡易計稅方法計稅的總承包方，只要發生分包業務行為，總承包方都在公司注冊地差額零申報增值稅。

（4）分包方向總承包方開開具增值稅發票時，必須在增值稅發票上的“備注欄”中必須注明建筑服務發生地所在縣（市、區）、項目的名稱。

（5）建筑企業跨縣（市、區）提供建筑服務，在向建筑服務發生地主管國稅機關預繳稅款時，需填報《增值稅預繳稅款表》，并出示以下資料：

①與發包方簽訂的建筑合同復印件（加蓋納稅人公章）；

②與分包方簽訂的分包合同復印件（加蓋納稅人公章）；

③從分包方取得的發票復印件（加蓋納稅人公章）。

LCH 追問

2020-02-07 17:21

如果差額征收增值稅那跟分包方要普票不能要專票了對嗎？

venus老師解答

2020-02-07 17:22

你好，建議開普票，否則取得專票還需要進行進項轉出處理

LCH 追問

2020-02-07 17:25

老師，那我不管合同怎么簽定，我就跟分包要專票認證抵扣，不實行差額征收可以嗎？

venus老師解答

2020-02-07 17:30

只要不是差額征收，簡易計稅，可以的

LCH 追問

2020-02-07 17:33

老師沒理解我的意思，如果總合同簽的是差額征收的，我不差額交稅，要專票認證抵扣可以嗎？

venus老師解答

2020-02-07 17:34

如果總合同簽的是差額征收的，我不差額交稅，要專票認證抵扣可以嗎？不可以

LCH 追問

2020-02-07 17:37

明白了，謝謝老師，感謝會計學堂！

venus老師解答

2020-02-07 17:38

不用客氣，祝你生活愉快，滿意給老師五星好評哈

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