qzh 追問

2020-02-07 09:06

老師我原來給一個家政公司小規模的代賬，他們一年只有開開一個月稅，現在要注銷，我要把營業期間賬要做，我不知要做什么賬？老師請教教我，家政公司營業兩年了

紫藤老師 解答

2020-02-07 09:07

賬上的資產負債都需要清0，只有所有者權益會余額。
財務報表，注銷登記表，清算報告

紫藤老師 解答

2020-02-07 09:07

一、企業注消前，應該先成立清算組進入清算。
企業清算賬務處理的步驟為：編制解散的資產負債表；核算清算費用；核算變賣財產物資的損益；核算及收回賬面債權，清償債務及損益；核算彌補以前年度虧損；核算剩余財產及其分配；編制清算損益表，清算結束的資產負債表。
二、帳務處理
1. 于終止經營日編制資產負債表，這和正常經營日的資產負債表編制相同。
2.清算費用：清算組成員的各類報酬及財產變賣，債權債務處理過程發生的一切費用。
（1）支付清算費用
借：清算費用
貸：銀行存款、應收票據等相關科目
（2）結轉清算費用    
借：清算損益      
貸：清算費用 
3．核算變賣資產及其損益的賬務處理
（1）經清查，原材料盤盈時    
借：原材料      
貸：清算損益   
（2）將各類無形資產和遞延資產、預提費用全部攤銷   
借：清算損益     
貸：無形資產、遞延資產、預提費用等  
（3）固定資產拍賣得收入         
借：銀行存款      
借：累計折舊     
貸：固定資產       
貸：清算損益   
（4）將上述清算凈損益轉入未分配利潤賬戶    
借：清算損益      
貸：利潤分配--未分配利潤 
4．核算收回債權，清償債務及損益的賬務處理
（1）經認真查核，應收賬款確系無法收回。
借：清算損益 
貸：應收賬款 
（2）經認真查核，應付賬款確系無法清償。
借：應付賬款 
貸：清算損益 
（3）將上述清算凈損益轉入未分配利潤賬戶。
借：清算損益 
貸：利潤分配--未分配利潤 
5．核算彌補以前年度虧損的帳務處理
（1）用盈余公積彌補以前年度虧損
借：盈余公積--一般盈余公積 
貸：利潤分配--未分配利潤 
（2）繳納清算年度所得稅 
借：利潤分配--未分配利潤 
貸：應交稅金--所得稅 
借：應交稅金--所得稅 
貸：銀行存款 
（3）核算剩余財產及其分配的帳務處理。將清算后的剩余財產按實收股本的份額，在各個所有者之間進行分配。
借：資本公積、盈余公積、利潤分配--未分配利潤
貸：現金、銀行存款
6．編制清算損益表、清算資本的資產負債表

三、會計人員把會計資料移交給法人。

其他如到稅務局注銷稅務登記證正、副本的工作，以及報工商注銷備案-登報聲明-工商注銷這些程序性的工作可由法人或者其他清算組成員完成。

qzh 追問

2020-02-07 09:13

老師這個家政公司根本沒經營，也沒有辦公場所，只是一年用這個公司稅票開勞務費用，我做為代賬報稅會計，我要補兩年賬咋補

紫藤老師 解答

2020-02-07 09:14

你根據發票收據做賬即可

qzh 追問

2020-02-07 09:27

就是開的普票嗎？其它只能做工資表

紫藤老師 解答

2020-02-07 09:27

普票專票，收據都要入賬的

qzh 追問

2020-02-07 09:34

那每個月工資也要做賬吧

紫藤老師 解答

2020-02-07 09:35

每個月工資也要做賬

qzh 追問

2020-02-07 09:37

請問要是公司開業一直沒經營也沒領票怎么注銷，做賬

紫藤老師 解答

2020-02-07 09:37

每個月工資，社保也要做賬，還有收據

qzh 追問

2020-02-07 09:38

工資是0

紫藤老師 解答

2020-02-07 09:38

總而言之，要把所有可以做賬的收據，發票，表格做賬

qzh 追問

2020-02-07 09:39

謝謝老師，知道了

紫藤老師 解答

2020-02-07 09:39

不客氣，如果你對我的解答滿意可以評個五星哦！