星星知我心 追問

2020-02-06 09:52

是結轉到哪個科目呢

樸老師 解答

2020-02-06 09:54

你好，你這個一般是3301的哦

星星知我心 追問

2020-02-06 10:02

為什么呢。是私營的， 不是公立的。是私營開的非營利性的

樸老師 解答

2020-02-06 10:04

你私營的那不應該用這些科目的呀

星星知我心 追問

2020-02-06 10:13

用的是醫院會計制度，這個是問過稅務局了的。

樸老師 解答

2020-02-06 10:15

那你就按照你的科目來結轉，你有什么就用什么

星星知我心 追問

2020-02-06 10:19

是非營利性的，就要用醫院會計制度。這個是當時稅務局的專管給我發的。用醫院制度的話，就是這些科目

樸老師 解答

2020-02-06 10:20

那你按我說的科目結轉就可以了

星星知我心 追問

2020-02-06 10:20

就是請你幫忙看下是怎么結轉呢，結轉到哪個科目呢

樸老師 解答

2020-02-06 10:21

 第305號科目 收支結余
  一、本科目核算醫院一定期間各項收支相抵后的結余。包括醫療收支結余、藥品收支結余、財政專項補助結余、其他結余等。
  二、期末，計算各項收支結余時，應將“財政補助收入-經常性補助”、“上級補助收入”“醫療收入”科目余額轉入本科目，借記“財政補助收入-經常性補助”、“上級補助收入”“醫療收入”科目，貸記本科目（醫療收支結余）；將“醫療支出”科目余額轉入本科目，借記本科目（醫療收支結余），貸記“醫療支出”科目。期末，計算藥品收支結余時，應將“藥品收入”科目余額轉入本科目，借記“藥品收入”科目，貸記本科目（藥品收支結余）；將“藥品支出”科目余額轉入本科目，借記本科目（藥品收支結余），貸記“藥品支出”科目。期末，計算財政專項補助結余時，應將“財政補助收入-專項補助”科目余額轉入本科目，借記“財政補助收入-專項補助”，貸記本科目（財政專項補助結余），將“財政專項支出”科目余額轉入本科目，借記本科目（財政專項補助結余），貸記“財政專項支出”科目。期末，計算其他結余時，應將“其他收入”科目余額轉入本科目，借記“其他收入”科目，貸記本科目（其他結余），將“其他支出”科目轉入本科目，借記本科目（其他結余），貸記“其他支出”科目。
  三、本科目應按結余種類，如醫療收支結余、藥品收支結余、財政專項補助結余、其他結余等設置明細賬。
  四、年度終了，醫院當年實現的結余，除財政專項補助結余外，其他各種結余全數轉入“結余分配”科目。
  五、本科目期末貸方余額，反映財政專項補助結余。
  第306號科目 結余分配
  一、本科目核算醫院當年結余分配的情況和結果。
  二、本科目應設置“應繳超收款”、“事業基金彌補虧損”、“提取職工福利基金”、“待分配結余”等明細科目。
  三、年度終了，除財政專項補助結余外，其他各種結余應將“收支結余”科目余額轉入本科目，借記“收支結余”科目，貸記本科目（待分配結余）。以事業基金彌補虧損，借記“事業基金”科目，貸記本科目（事業基金彌補虧損）。應繳超收款及提取的職工福利基金等專用基金，借記本科目（應繳超收款、提取職工各項福利基金），貸記“應繳超收款”、“專用基金”科目。支付應繳超收款后，“結余分配”為負數時，其負數應以事業基金彌補，借記“事業基金-一般基金”科目，貸記本科目（事業基金彌補虧損）。事業基金不足以彌補的，本科目余額為負數。
  四、分配后，再將未分配結余轉入“事業基金-一般基金”科目，借記本科目（待分配結余），貸記“事業基金-一般基金”科目。結轉后，本科目應無余額。
  五、醫院年終結賬發生以前年度會計事項的調整或變更，涉及以前年度結余的，凡國家有規定的，從其規定；沒有規定的，應直接通過“事業基金”科目進行核算，并在會計報表說明書中予以說明。