*^_^* 追問

2020-02-04 14:07

老師，那年所得稅匯算清繳時，這個福利費怎么辦？

bamboo老師 解答

2020-02-04 14:08

在工資總額的14%限額內可以扣除

*^_^* 追問

2020-02-04 14:18

老師，社保，公積金，個稅，個人承擔部分，做分錄時記入“應付職工薪酬”的2級科目下嗎？

bamboo老師 解答

2020-02-04 14:19

計提
借：管理費用——工資等
管理費用-福利費
管理費用——單位社保費等
管理費用——單位公積金
貸：應付職工薪酬——工資
應付職工薪酬-福利費
應付職工薪酬——單位社保費
應付職工薪酬——單位公積金
發放工資
借：應付職工薪酬——工資
貸：其他應收款——個人社保費
其他應收款——個人公積金
應交稅費——個人所得稅
銀行存款
上交
借：應付職工薪酬——單位社保費等
應付職工薪酬——單位公積金
其他應收款——個人公積金
其他應收款——個人社保費
應交稅費——個人所得稅
貸：銀行存款

*^_^* 追問

2020-02-04 14:32

借：管理費用——工資等（老師你給出的這個分錄中，這部分“管理費用—工資”包括了個人承擔部分的（社保、公積金、個稅），但這不是公司出的錢，只是公司代扣，為什么能計提到公司損益科目里呢？公司實際又沒承擔這部分錢？）
管理費用-福利費
管理費用——單位社保費等
管理費用——單位公積金
貸：應付職工薪酬——工資
應付職工薪酬-福利費
應付職工薪酬——單位社保費
應付職工薪酬——單位公積金
發放工資
借：應付職工薪酬——工資
貸：其他應收款——個人社保費
其他應收款——個人公積金
應交稅費——個人所得稅
銀行存款
上交
借：應付職工薪酬——單位社保費等
應付職工薪酬——單位公積金
其他應收款

bamboo老師 解答

2020-02-04 14:35

包含在個人工資中 最終還是單位承擔的
比如您跟單位簽訂工資5000 計提的時候也是5000 然后扣五險一金600 最終發放4400  這600實際是公司承擔的 只是以工資名義計入個人所得 然后代繳

*^_^* 追問

2020-02-04 14:48

本身給5000，最后給發了4400這應該是我自己承擔的吧。如果本身是5000，然后給發了5000，那600單位負責，這才是真正的單位承擔吧

bamboo老師 解答

2020-02-04 14:50

如果您不繳納社保的話 單位就給您5000工資啊
繳納了社保 單位要單獨承擔 個人承擔部分從工資扣除

*^_^* 追問

2020-02-04 14:53

對呀，個人承擔不就扣了我自己的錢了。為什么要記到公司的費用里？真是不太理解

bamboo老師 解答

2020-02-04 14:55

是您自己的 但是是工資支付給您的總的金額里面扣的啊 
比如支付您5000 是不是公司應該承擔5000？然后您自己交了600社保？

*^_^* 追問

2020-02-04 15:00

明白了，就是公司本身應該給5000工資，如果公司不扣讓你自己去交，你也得去稅務局自己交去。公司記賬時不就得記5000了

*^_^* 追問

2020-02-04 15:00

謝謝老師

bamboo老師 解答

2020-02-04 15:01

不客氣哈 歡迎有疑問繼續提問

*^_^* 追問

2020-02-04 15:14

老師，道路違章罰款記到哪個科目？

bamboo老師 解答

2020-02-04 15:16

道路違章罰款計入營業外支出

*^_^* 追問

2020-02-04 15:22

可是我剛才做會計學堂實操課時，答案是進“管理費用——車輛費”

bamboo老師 解答

2020-02-04 15:24

違章罰款不是企業生產經營活動發生的 實際工作中一般是計入營業外支出的 也不能所得稅前扣除

*^_^* 追問

2020-02-04 15:27

我也是按老師這個學的，會計學堂的答案讓我疑惑，所以問問老師，所以會計學堂的答案是錯的了。

bamboo老師 解答

2020-02-04 15:28

實際工作中按我說的這樣處理就好了