1.什么是稅前工資?

按照個人所得稅法的定義，工資、薪金所得，是指個人因任職或者受雇而取得的工資、薪金、獎金、年終加薪、勞動分紅、津貼、補貼以及與任職或者受雇有關(guān)的其他所得。從納稅意義上的稅前工資，即是指每月各種收入的累加(工薪所得)。

例如a員工的工資單上列出基本工資

3000，崗位工資

1500，車補

300，飯補

200，房補1000等，加起來的總和6000元為其稅前工資，而不是僅以3000元或是4500元作為稅前工資。

2.什么是稅后工資?

稅后工資是稅前工資扣減社保個人繳納部分、公積金個人繳納部分以及個人所得稅后的實際到手工資。

對于大多數(shù)人的工資范圍來說，社保個人繳納部分占稅前工資的11%(養(yǎng)老保險8%、醫(yī)療保險2%、失業(yè)保險1%)，住房公積金繳納比例(個人與單位相同)則根據(jù)所在地區(qū)不同，從5%-12%不等，有些單位可能還會有補充公積金。社保的單位繳納部分約占稅前工資的30%左右。社保及公積金個人繳納部分是稅前列支(扣除的)的。

3.稅后工資的計算公式(個人所得稅的計算方法)

稅后收入=稅前收入-(個人社保繳費+公積金繳費)-個人所得稅

其中：

個人所得稅=(應(yīng)納稅所得-扣除標(biāo)準(zhǔn))*適用稅率-速算扣除數(shù)

應(yīng)納稅所得=稅前收入-(個人社保繳費+公積金繳費)

扣除標(biāo)準(zhǔn)(或稱為“起征點”)為中國公民3500元(2018年9月1日之前為2000元)，而對在中國境內(nèi)無住所而在中國境內(nèi)取得工資、薪金所得的納稅義務(wù)人和在中國境內(nèi)有住所而在中國境外取得工資、薪金所得的納稅義務(wù)人，確定附加減除費用1300元(之前為2800元)，即共扣除4800元。

適用稅率及速算扣除數(shù)參見《最新個稅稅率表及速算扣除數(shù)》所列。

以a員工6000元稅前工資為例(假設(shè)其在北京工作，公積金繳納比例為12%，且繳費基數(shù)也為6000元)，通過優(yōu)步個稅計算器計算的結(jié)果為：

養(yǎng)老保險8%：480.00

醫(yī)療保險2%：120.00(+3元大病統(tǒng)籌)

失業(yè)保險0.2%：12.00

公積金12%：720.00

個人繳費合計：1335.00

應(yīng)納稅額總計：1165.00

繳納個稅：34.95

稅后收入：4630.05

4.稅后工資是所有的收入嗎?

稅后工資是當(dāng)月的到手收入，但并不意味著這是員工的所有收入。在工資的個人扣繳部分中，繳納的個人所得稅是交給國家的，并且不再歸個人;社保雖然交給國家，但最終仍然會應(yīng)用于個人;而公積金，則可理解為從工資中扣除一部分強行作為長期存款(有很低的利息)。更重要的是，相應(yīng)于個人扣繳的社保(11%)和公積金(5-12%)，單位需要繳納更高比例(比如養(yǎng)老保險20%，醫(yī)療保險8%，失業(yè)保險2%，工傷保險1%，公積金5-12%，各種比例根據(jù)地區(qū)不同或執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)不同而略有差別)。

以a員工為例，相應(yīng)其個人繳費1335元，單位則需要繳納2646元，其中包括養(yǎng)老保險1200元和住房公積金720元，這些其實都是屬于員工個人的收入，只不過暫時不能按月支取而已。

a員工稅前工資6000元，稅后到手收入為4630元，而如果算上個人和單位繳納的養(yǎng)老保險和住房公積金，則a員工實際的收入(非全部可支配收入)則超過7000元。