我要學會計 追問

2020-02-04 12:00

老師，麻煩解答一下

我要學會計 追問

2020-02-04 12:01

啟程老師 解答

2020-02-04 15:36

同學你好，你不會做的是第幾小問？

我要學會計 追問

2020-02-04 15:52

老師，算凈利潤怎么把7100也＋上這怎么理解？

啟程老師 解答

2020-02-04 17:15

1 乙公司對丙公司的投資類型是非同一控制下的企業合并   
 2017/1/1投資分錄   
 借：長期股權投資  5800 
 貸：銀行存款  5800 
    
 合并商譽=5800-7100*80%=120   
    
2 甲公司對丙公司的投資類型是同一控制下的企業合并   
 2018年7月1日的相關投資分錄   
 借：長期股權投資  (7100+415-100/120*18)*80%=6000 
 貸：股本  5500 
 貸：資本公積-股本溢價  500 
    
 借：管理費用  200 
 貸：銀行存款  200 
    
 借：資本公積-股本溢價  100 
 貸：銀行存款  100 
    
 2018年8月20日   
 借：應收股利  12000*80%=9600 
 貸：投資收益  9600 
    
 2018年8月26日   
 借：銀行存款  9600 
 貸：應收股利  9600 
    
 股票股利不做賬   
    
3 2018年1月1日   
 借：長期股權投資-成本  1500 
 貸：銀行存款  1500 
    
 2018年6月30日   
 借：長期股權投資-損益調整  500*20%=100 
 貸：投資收益  100 
    
 2018年7月1日   
 借：長期股權投資  (7100+415-100/120*18)*80%=6000 
 貸：長期股權投資-成本  1500 
 貸：長期股權投資-損益調整  100 
 貸：股本  4000 
 貸：資本公積-股本溢價  400 

同學你好，以上是我給出的整道題的答案，由于不清楚你問的是哪一筆，你先看整個分錄，再告訴我是哪筆分錄不清楚。

我要學會計 追問

2020-02-04 19:02

2018年7月1日 
借：長期股權投資 (7100+415-100/120*18)*80%=6000 
貸：長期股權投資-成本 1500 
貸：長期股權投資-損益調整 100 
貸：股本 4000 
貸：資本公積-股本溢價 400 
為什么7100+上去啊

我要學會計 追問

2020-02-04 19:09

老師，長投7100為什么要＋到累計凈利潤

啟程老師 解答

2020-02-04 19:51

因為這里的長期股權投資的初始確認成本是被投資方在“最終控制方”合并財務報表上的賬面價值所享有的份額，甲和丙的最值控制方是乙，丙在乙公司合并財務報表上的賬面價值是多少要追溯到2017年1月1日自乙公司收購丙公司時按照丙公司的凈資產的公允價值計算到到2018年7月1日。2018年1月1日的凈資產的公允價值是7100,    2017年1月1日到2018年6月30日的凈利潤是415萬元，但這個凈利潤只是賬面凈利潤，我們要將它調整到按照2017年1月1日丙公司凈資產公允價值計算出來的凈利潤，所以公允層面的凈利潤=415-100/120*18，用2017年1月1日的公允價值+2017年1月1日至2018年6月30日實現的公允層面的凈利潤=丙公司2018年7月1日在乙公司合并財務報表上的賬面價值=7100+415-100/120*18，用這個數乘以取得股權的份額，就是長期股權投資的初始確認金額，就是分錄中的借方數了。