宇飛老師 解答

2020-01-22 23:30

第二十條 存貨盤虧損失，其盤虧金額扣除責(zé)任人賠償后的余額部分，依據(jù)下列證據(jù)認(rèn)定損失：
  （一）存貨盤點(diǎn)表；
  （二）存貨保管人對于盤虧的情況說明；
  （三）盤虧存貨的價值確定依據(jù)（包括相關(guān)入庫手續(xù)、相同相近存貨采購發(fā)票價格或其他確定依據(jù)）；
  （四）企業(yè)內(nèi)部有關(guān)責(zé)任認(rèn)定、責(zé)任人賠償說明和內(nèi)部核批文件。
  第二十一條 存貨報廢、毀損和變質(zhì)損失，其賬面價值扣除殘值及保險賠償或責(zé)任賠償后的余額部分，依據(jù)下列相關(guān)證據(jù)認(rèn)定損失：
  （一）單項(xiàng)或批量金額較小（占企業(yè)同類存貨10%以下、或減少當(dāng)年應(yīng)納稅所得、增加虧損10%以下、或10萬元以下。下同）的存貨，由企業(yè)內(nèi)部有關(guān)技術(shù)部門出具技術(shù)鑒定證明；
  （二）單項(xiàng)或批量金額超過上述規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的較大存貨，應(yīng)取得專業(yè)技術(shù)鑒定部門的鑒定報告或者具有法定資質(zhì)中介機(jī)構(gòu)出具的經(jīng)濟(jì)鑒定證明；
  （三）涉及保險索賠的，應(yīng)當(dāng)有保險公司理賠情況說明；
  （四）企業(yè)內(nèi)部關(guān)于存貨報廢、毀損、變質(zhì)情況說明及審批文件；
  （五）殘值情況說明；
  （六）企業(yè)內(nèi)部有關(guān)責(zé)任認(rèn)定、責(zé)任賠償說明和內(nèi)部核批文件。
  第二十二條 存貨被盜損失，其賬面價值扣除保險理賠以及責(zé)任賠償后的余額部分，依據(jù)下列證據(jù)認(rèn)定損失：
  （一）向公安機(jī)關(guān)的報案記錄，公安機(jī)關(guān)立案、破案和結(jié)案的證明材料；
  （二）涉及責(zé)任人的責(zé)任認(rèn)定及賠償情況說明；
  （三）涉及保險索賠的，應(yīng)當(dāng)有保險公司理賠情況說明。

宇飛老師 解答

2020-01-22 23:32

你要能夠提供這么些相應(yīng)的證據(jù)以備稅務(wù)稽查，不是企業(yè)說盤虧了就是盤虧了，如果稽查到不符合規(guī)定反而是不允許稅前扣除并且還要追求責(zé)任。

海邊一粒沙 追問

2020-01-22 23:34

我知道，只是想了解一下審查方面的，比如公司買了一些存貨或者自產(chǎn)的存貨發(fā)給員工了，但是想避掉企業(yè)所得稅和增值稅一般怎么做？

宇飛老師 解答

2020-01-22 23:45

那你只能在一定尺度上往銷售費(fèi)用或者管理費(fèi)用里非福利費(fèi)層面去消化了，那樣子的話基本就可以全額扣除了。

海邊一粒沙 追問

2020-01-22 23:47

增值稅要轉(zhuǎn)出嗎？

宇飛老師 解答

2020-01-22 23:48

但是其實(shí)怎么做人家肯去查的話都禁不起推敲，個人覺得如果沒有涉及多少稅款盡可能還是嚴(yán)格遵循，或者做一部分即可。

宇飛老師 解答

2020-01-22 23:50

增值稅基本是只能轉(zhuǎn)出了，沒有下一道流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)了，也要看什么存貨，比如買進(jìn)來的如果是一些能夠創(chuàng)造價值的產(chǎn)品增值稅還可能進(jìn)項(xiàng)可以抵扣。

海邊一粒沙 追問

2020-01-22 23:52

如果是工服呢？與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)呢？

宇飛老師 解答

2020-01-22 23:55

那你看看能否作為勞保用品了，勞保用品是可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的。