老師，代理記賬公司交回來的賬，交接時需要重點核對哪些內容？

紫藤老師

职称：中級會計師,稅務師

2020-01-20 09:15

1.交接前的準備工作。

(1)已經受理的經濟業務尚未填制會計憑證的應當填制完畢。

(2)尚未登記的賬目應當登記完畢，結出余額，并在最后一筆余額后加蓋經辦人印章。

(3)整理好應該移交的各項資料，對未了事項和遺留問題要寫出書面說明材料。

(4)編制移交清冊，列明應該移交的會計憑證、會計賬簿、財務會計報告、公章、現金、有價證券、支票簿、發票、文件、其他會計資料和物品等內容;實行會計電算化的單位，從事該項工作的移交人員應在移交清冊上列明會計軟件及密碼、數據盤、磁帶等內容。

(5)會計機構負責人(會計主管人員)移交時，應將財務會計工作、重大財務收支問題和會計人員等情況等向接替人員介紹清楚。

2.按照移交清冊逐項移交

接管人員應認真按照移交清冊逐項點收。具體要求是:

(1)現金要根據會計賬簿記錄余額進行當面點交，不得短缺，接替人員發現不一致或白條抵庫現象時，移交人員在規定期限內負責查清處理。

(2)有價證券的數量要與會計賬簿記錄一致，有價證券面額與發行價不一致時，按照會計賬簿余額交接。

(3)所有會計資料必須完整無缺。如有短缺，必須查明原因，并在移交清冊中加以說明，由移交人負責。

(4)銀行存款賬戶余額要與銀行對賬單核對相符，如有未達賬項，應編制銀行存款余額調節表調節相符;各種財產物資和債權債務的明細賬戶余額，要與總賬有關賬戶的余額核對相符;對重要實物要實地盤點;對余額較大的往來賬戶要與往來單位、個人核對。

(5)公章、收據、空白支票、發票、科目印章以及其他物品等必須交接清楚。

(6)實行會計電算化的單位，交接雙方應在電子計算機上對有關數據進行實際操作，確認有關數字正確無誤后，方可交接。

3.專人負責監交。

對監交的具體要求是:

(1)一般會計人員辦理交接手續，由會計機構負責人(會計主管人員)監交。

(2)會計機構負責人(會計主管人員)辦理交接手續，由單位負責人監交，必要時主管單位可以派人會同監交。

主管部門派人會同監交的情況:

①所屬單位負責人不能監交。如因單位撤并而辦理交接手續等;

②所屬單位負責人不能盡快監交。如主管單位責成所屬單位撤換不合格的會計機構負責人(會計主管人員)，所屬單位負責人卻以種種借口拖延不辦交接手續時，主管單位就應派人督促會同監交等;

③不宜由所屬單位負責人單獨監交，而需要主管單位會同監交。如所屬單位負責人與辦理交接手續的會計機構負責人(會計主管人員)有矛盾，交接時需要主管單位派人會同監交，以防可能發生單位負責人借機刁難等。

④主管單位認為交接中存在某種問題需要派人監交時，也可派人會同監交。

4.交接后的有關事項。

(1)會計工作交接完畢后，交接雙方和監交人在移交清冊上簽名或蓋章，并應在移交清冊上注明:單位名稱，交接日期，交接雙方和監交人的職務、姓名，移交清冊頁數以及需要說明的問題和意見等。

(2)接管人員應繼續使用移交前的賬簿，不得擅自另立賬簿，以保證會計記錄前后銜接，內容完整。

(3)移交清冊一般應填制一式三份，交接雙方各執一份，存檔一份。