Lnj 追問

2020-01-19 23:15

如果不計提，這個涉及的會計分錄怎么做？有些說要計提，有些說不用，很混亂，老師可以詳細解答下嗎？

雨軒老師 解答

2020-01-19 23:19

實務中確實存在計提和不計提兩種。你可以選擇。一年之中選擇一種，要計提就計提，不計提就不計提。借管理費用--社保
    管理費用---公積金

貸銀行存款。

Lnj 追問

2020-01-19 23:21

那員工交的那部分到了發工資的時候怎么處理

Lnj 追問

2020-01-19 23:22

還有企業交的那一部分呢

雨軒老師 解答

2020-01-19 23:26

完整分錄你看下，1、計提工資時，會計分錄為：

借：管理費用-工資

貸：應付職工薪酬

2、支付工資時，會計分錄為：

借：應付職工薪酬

貸：其他應收款-個人社保

銀行存款

3、支付當月社保時，

借：管理費用-社保（公司部分）

其他應收款-社保（個人部分）

貸：銀行存款

Lnj 追問

2020-01-19 23:34

好的，謝謝！老師還有個問題，當月工資下個月付，還有個人所得稅，這個稅要計提嗎？

雨軒老師 解答

2020-01-19 23:39

個稅在發工資時候同時做，不需要計提
2、支付工資時，會計分錄為：

借：應付職工薪酬

貸：其他應收款-個人社保
應交稅費--應交個人所得稅 
銀行存款