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2020年初級(jí)實(shí)務(wù) 因管理不善造成固定資產(chǎn)盤(pán)虧 進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣 做轉(zhuǎn)出 轉(zhuǎn)出變成分比例抵扣了嗎。謝謝
蘋(píng)果蛋撻
于2020-01-18 10:18 發(fā)布 ??3349次瀏覽
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立紅老師
職稱(chēng)： 中級(jí)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師
2020-01-18 10:20
固定資產(chǎn)盤(pán)虧在什么情況下進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣？
答： 盤(pán)虧的話(huà)，是不能抵扣的，因?yàn)閷儆谌藶樵?
2020年初級(jí)實(shí)務(wù) 因管理不善造成固定資產(chǎn)盤(pán)虧 進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣 做轉(zhuǎn)出 轉(zhuǎn)出變成分比例抵扣了嗎。謝謝
答： 你好，固定資產(chǎn)盤(pán)虧的進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出按固定資產(chǎn)原值減掉累計(jì)折舊后的差額乘以適用稅率轉(zhuǎn)出，
我是一名會(huì)計(jì),想問(wèn)一下考個(gè)網(wǎng)絡(luò)學(xué)歷有用嗎？
答： 眾所周知會(huì)計(jì)人如果要往上發(fā)展，是要不斷考證的
盤(pán)虧的固定資產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)已抵扣的需要做進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出嗎？
答： 存貨的進(jìn)項(xiàng)稅，因在購(gòu)進(jìn)存貨時(shí)就抵扣了，所以盤(pán)虧時(shí)要將進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出;但是固定資產(chǎn)的進(jìn)項(xiàng)稅處理和存貨有一個(gè)不同點(diǎn)： 1、2009年1月1日之前，固定資產(chǎn)的進(jìn)項(xiàng)稅在購(gòu)入時(shí)計(jì)入成本而不是抵扣，不存在轉(zhuǎn)出的問(wèn)題; 2、2009年1月1日之后，固定資產(chǎn)的進(jìn)項(xiàng)稅在購(gòu)入時(shí)不計(jì)入成本，進(jìn)行過(guò)抵扣的，處理方式和存貨相同。 進(jìn)項(xiàng)稅金已經(jīng)抵扣了的固定資產(chǎn)，盤(pán)虧的話(huà)，就需要作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出;否則，不需作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出，要轉(zhuǎn)出時(shí)，分錄為; 借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢-累計(jì)折舊；貸：固定資產(chǎn) 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出，盤(pán)盈了固定資產(chǎn)，不會(huì)有多的進(jìn)項(xiàng)稅抵扣，而盤(pán)虧了固定資產(chǎn)，會(huì)把已抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出
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