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許老師
職稱: 注冊會計師,中級會計師,經(jīng)濟師,審計師,稅務(wù)師,資產(chǎn)評估師
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你好!
增值稅會計處理的規(guī)定
(財會[2012]13號)《營業(yè)稅改征增值稅試點有關(guān)企業(yè)會計處理規(guī)定》的通知)規(guī)定:企業(yè)接受應(yīng)稅服務(wù)時,按規(guī)定允許扣減銷售額而減少的應(yīng)交增值稅,借記“應(yīng)交稅費———應(yīng)交增值稅”科目,按實際支付或應(yīng)付的金額與上述增值稅額的差額,借記“主營業(yè)務(wù)成本”等科目,按實際支付或應(yīng)付的金額,貸記“銀行存款”、“應(yīng)付賬款”等科目。
賬務(wù)處理
派遣人員的工資發(fā)放有兩種情況:一種是用工方發(fā)放,一種是勞務(wù)派遣方發(fā)放。無論哪種發(fā)放形式,如果勞務(wù)公司選擇差額納稅,其會計處理基本一致。
(一)一般納稅人
【例題】A公司是一家勞務(wù)派遣公司,一般納稅人。2016年11月2日收到用工方支付的勞務(wù)派遣費用共計100萬元,其中需要代發(fā)勞務(wù)派遣工資75萬元,支付五險一金21萬,共計96萬元。A公司選擇差額納稅。
(1)全額確認(rèn)收入與銷項稅額
借:銀行存款 1 000 000.00
貸:主營業(yè)務(wù)收入952 380.95
應(yīng)交稅費———應(yīng)交增值稅(銷項稅額)47 619.05=952380.95*0.05
(2)確認(rèn)可扣減的成本費用及“銷項稅額抵減”
借:主營業(yè)務(wù)成本914 285.71
應(yīng)交稅費———應(yīng)交增值稅(銷項稅額抵減)45 714.29=914285.71*0.05
貸:應(yīng)付職工薪酬———應(yīng)付工資 750 000.00
應(yīng)付職工薪酬———五險一金 210 000.00
(3)月底結(jié)轉(zhuǎn)未交增值稅
借:應(yīng)交稅費———應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅1 904.76=47 619.05--45 714.29
貸:應(yīng)交稅費———未交增值稅(實際繳納數(shù)) 1 904.76
2019-09-04 14:04:27

你好,你是差額抵扣的是嗎。
2020-07-07 19:00:24

一般納稅人勞務(wù)派遣差額征收稅率是多少呢?
一般納稅人:
(1)選擇一般方法:以取得的全部價款和價外費用為銷售額,適用稅率為6%。
(2)選擇差額征收(必須同時適用按5%稅率的簡易計稅辦法):以取得的全部價款和價外費用,扣除代用工單位支付給勞務(wù)派遣員工的工資、福利和為其辦理社會保險及住房公積金后的余額為銷售額,按照簡易計稅方法依5%的征收率繳納增值稅。
2019-04-26 07:33:34

您好,按照差額這塊繳納
2019-02-16 10:05:45

你好同學(xué)是的可以開簡易的發(fā)票你去申請就好了
2020-05-25 14:52:49
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