冰一心 追问

2020-01-16 11:45

有外幣業(yè)務(wù)，在付款的時候匯兌損溢是借方紅字，月末結(jié)轉(zhuǎn)匯兌損溢是貸方，那么這個現(xiàn)金流量表怎么填寫

江老師 解答

2020-01-16 11:48

有外幣業(yè)務(wù)，這個是月末需要調(diào)匯處理。與此處沒有關(guān)系，這個是有外幣業(yè)務(wù)，并且編制合并財(cái)務(wù)報(bào)表使用的。

冰一心 追问

2020-01-16 11:50

現(xiàn)金流量表這項(xiàng)不用填寫嗎？

江老師 解答

2020-01-16 11:51

是的，不用填寫此項(xiàng)內(nèi)容。

冰一心 追问

2020-01-16 11:52

沒有外幣業(yè)務(wù)的企業(yè)不用填寫，有外幣業(yè)務(wù)的企業(yè)也不用填寫，那這個現(xiàn)金流量表設(shè)置這項(xiàng)干嘛用

江老師 解答

2020-01-16 11:54

但合并的財(cái)務(wù)報(bào)表會有此項(xiàng)。設(shè)計(jì)報(bào)表肯定是所有的事項(xiàng)考慮全，但不一定針對具體的企業(yè)用的得，你看財(cái)務(wù)報(bào)表上那么多項(xiàng)目，只是少量的填寫數(shù)據(jù)。大部分沒有填寫呢

冰一心 追问

2020-01-16 11:55

您說的財(cái)務(wù)報(bào)表只的是哪些

江老師 解答

2020-01-16 11:55

資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表，以及其他的財(cái)務(wù)報(bào)表
如所有者權(quán)益表

冰一心 追问

2020-01-16 11:56

合并的財(cái)務(wù)報(bào)表會有此項(xiàng)沒有明白

江老師 解答

2020-01-16 11:58

匯率變動對現(xiàn)金的影響
1.現(xiàn)金流量表準(zhǔn)則規(guī)定，外幣現(xiàn)金流量以及境外子公司的現(xiàn)金流量，應(yīng)當(dāng)采用現(xiàn)金流量發(fā)生日的即期匯率或即期匯率近似的匯率折算。匯率變動對現(xiàn)金的影響額應(yīng)當(dāng)作為調(diào)節(jié)項(xiàng)目，在現(xiàn)金流量表中單獨(dú)列報(bào)。
2.匯率變動對現(xiàn)金的影響，指企業(yè)外幣現(xiàn)金流量及境外子公司的現(xiàn)金流量折算成記賬本位幣時，所采用的是現(xiàn)金流量發(fā)生日的匯率或即期匯率近似的匯率，而現(xiàn)金流量表“現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物凈增加額”項(xiàng)目中外幣現(xiàn)金凈增加額是按資產(chǎn)負(fù)債表日的即期匯率折算。這兩者的差額即為匯率變動對現(xiàn)金的影響。
3.現(xiàn)金流量表第“四、匯率變動對現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物的影響”要加“五、現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物凈增加額”。沒有“其他對現(xiàn)金的影響”?！艾F(xiàn)金及現(xiàn)金等價物凈增加額”本來就是“凈現(xiàn)金流量”，不存在再加的問題。

冰一心 追问

2020-01-16 12:00

沒有明白，對您發(fā)的這些能解釋一下嗎

江老師 解答

2020-01-16 12:02

主要是說，就是公司境外的子公司，合并編制現(xiàn)金流量表時，賬面的外幣換算的人幣金額與外幣按即時匯率換算的人民幣金額存在的差異。

冰一心 追问

2020-01-16 12:17

那就是說月末看賬上銀行外幣戶，外幣金額與換算的人民幣金額的差額，就是這個月匯率對現(xiàn)金的影響額嗎？

江老師 解答

2020-01-16 12:19

是的，就是這樣的。屬于外幣金額與換算人民幣金額中進(jìn)行的差額，但境外子公司是外幣，但沒有實(shí)際進(jìn)行兌換，只是數(shù)字游戲

冰一心 追问

2020-01-16 12:22

可是匯率會影響企業(yè)外幣換成人民幣，從而導(dǎo)致影響國內(nèi)企業(yè)的現(xiàn)金流。是這樣嗎

江老師 解答

2020-01-16 13:06

上述說法完全正確，是這樣的