冰一心 追問

2020-01-16 11:45

有外幣業務，在付款的時候匯兌損溢是借方紅字，月末結轉匯兌損溢是貸方，那么這個現金流量表怎么填寫

江老師 解答

2020-01-16 11:48

有外幣業務，這個是月末需要調匯處理。與此處沒有關系，這個是有外幣業務，并且編制合并財務報表使用的。

冰一心 追問

2020-01-16 11:50

現金流量表這項不用填寫嗎？

江老師 解答

2020-01-16 11:51

是的，不用填寫此項內容。

冰一心 追問

2020-01-16 11:52

沒有外幣業務的企業不用填寫，有外幣業務的企業也不用填寫，那這個現金流量表設置這項干嘛用

江老師 解答

2020-01-16 11:54

但合并的財務報表會有此項。設計報表肯定是所有的事項考慮全，但不一定針對具體的企業用的得，你看財務報表上那么多項目，只是少量的填寫數據。大部分沒有填寫呢

冰一心 追問

2020-01-16 11:55

您說的財務報表只的是哪些

江老師 解答

2020-01-16 11:55

資產負債表、利潤表、現金流量表，以及其他的財務報表
如所有者權益表

冰一心 追問

2020-01-16 11:56

合并的財務報表會有此項沒有明白

江老師 解答

2020-01-16 11:58

匯率變動對現金的影響
1.現金流量表準則規定，外幣現金流量以及境外子公司的現金流量，應當采用現金流量發生日的即期匯率或即期匯率近似的匯率折算。匯率變動對現金的影響額應當作為調節項目，在現金流量表中單獨列報。
2.匯率變動對現金的影響，指企業外幣現金流量及境外子公司的現金流量折算成記賬本位幣時，所采用的是現金流量發生日的匯率或即期匯率近似的匯率，而現金流量表“現金及現金等價物凈增加額”項目中外幣現金凈增加額是按資產負債表日的即期匯率折算。這兩者的差額即為匯率變動對現金的影響。
3.現金流量表第“四、匯率變動對現金及現金等價物的影響”要加“五、現金及現金等價物凈增加額”。沒有“其他對現金的影響”。“現金及現金等價物凈增加額”本來就是“凈現金流量”，不存在再加的問題。

冰一心 追問

2020-01-16 12:00

沒有明白，對您發的這些能解釋一下嗎

江老師 解答

2020-01-16 12:02

主要是說，就是公司境外的子公司，合并編制現金流量表時，賬面的外幣換算的人幣金額與外幣按即時匯率換算的人民幣金額存在的差異。

冰一心 追問

2020-01-16 12:17

那就是說月末看賬上銀行外幣戶，外幣金額與換算的人民幣金額的差額，就是這個月匯率對現金的影響額嗎？

江老師 解答

2020-01-16 12:19

是的，就是這樣的。屬于外幣金額與換算人民幣金額中進行的差額，但境外子公司是外幣，但沒有實際進行兌換，只是數字游戲

冰一心 追問

2020-01-16 12:22

可是匯率會影響企業外幣換成人民幣，從而導致影響國內企業的現金流。是這樣嗎

江老師 解答

2020-01-16 13:06

上述說法完全正確，是這樣的