文藝的枕頭 追問

2020-01-14 23:18

老師，如何計提出口退稅金額的分錄

文藝的枕頭 追問

2020-01-14 23:20

計提出口退稅金額的這筆分錄應該在什么時候做

文藝的枕頭 追問

2020-01-14 23:24

計提時：借：其他應收-出口退稅，貸：應交稅費-應交增值稅-出口退稅

收到退稅款：借：銀行存款，貸：其他應收款-出口退稅

那應交稅費_應交增值稅_出口退稅這個科目一直有余額，怎么才能平掉呢?

董老師 解答

2020-01-15 10:00

您好，沒有余額。應交增值稅三級科目內部是抵消的。
出口退稅先抵減內銷稅額，在抵減進項，如果沒有抵減完畢才退稅。

文藝的枕頭 追問

2020-01-15 10:41

需要做哪筆分錄才會讓應交稅費_應交增值稅_出口退稅這個科目平掉，如何過渡過去

董老師 解答

2020-01-15 10:50

結轉增值稅的時候就平掉了
借 應交稅費-應交增值稅-銷項 應交稅費-應交增值稅(進項稅額轉出)  應交稅費-應交增值稅-出口退稅
貸 應交稅費-未交增值稅  應交稅費-應交增值稅-進項 應交稅費-應交增值稅-出口抵減內銷產品應納稅額

文藝的枕頭 追問

2020-01-15 13:22

公司有部分商品是委托一達通出口，一部分是自己公司出口，這兩者做分錄如何區分

文藝的枕頭 追問

2020-01-15 13:23

老師，出口的進項發票怎么入賬

董老師 解答

2020-01-15 14:23

您好，一達通老師不是很熟悉。如果需要區分，可以在摘要里面詳細寫，出口分錄跟公司出口一樣的，只不過多了一道一達通。
進項發票直接入到進項，借 應交稅費-應交增值稅-進項稅額

文藝的枕頭 追問

2020-01-15 14:26

借 應交稅費-應交增值稅-進項稅額和應交稅費_應交增值稅_出口退稅這兩個科目如何過渡，這塊不理解怎么做

董老師 解答

2020-01-15 14:27

您好，不過度啊，正常做分錄。期末正常結轉就可以
借 應交稅費-應交增值稅-銷項 應交稅費-應交增值稅(進項稅額轉出) 應交稅費-應交增值稅-出口退稅
貸 應交稅費-未交增值稅 應交稅費-應交增值稅-進項 應交稅費-應交增值稅-出口抵減內銷產品應納稅額

文藝的枕頭 追問

2020-01-15 14:29

目前賬上不涉及您說的那幾個分錄

借 應交稅費-應交增值稅-銷項 應交稅費-應交增值稅(進項稅額轉出) 應交稅費-應交增值稅-出口退稅
貸 應交稅費-未交增值稅 應交稅費-應交增值稅-進項 應交稅費-應交增值稅-出口抵減內銷產品應納稅額

文藝的枕頭 追問

2020-01-15 14:33

我這邊是收到進項發票做以下分錄
借：庫存商品
        應交稅費_應交增值稅_進項稅額
        貸：應付賬款


計提退稅款做以下分錄
借：其他應收款
      貸：應交稅費_應交增值稅_出口退稅


收到退稅款做以下分錄
借：銀行存款
      貸：應交稅費_應交增值稅_出口退稅款，所以現在應交稅費_應交增值稅_出口退稅款這個科目一直有余額，我這樣做法對嗎?

董老師 解答

2020-01-15 21:01

您好，您是外貿企業嗎，上面寫的那么復雜都是生產企業
如果是生產企業，您的分錄缺的太多了
如果是外貿企業，您的分錄基本是對的
少了兩筆
外銷收入借 銀行存款 貸 主營業務收入
不能退的進項稅額轉出  借 主營業務成本   貸 應交稅費-應交增值稅-進項稅額轉出
抵消可以做可以不做，借應交稅費_應交增值稅_出口退稅   應交稅費-應交增值稅-進項稅額轉出 貸  應交稅費_應交增值稅_進項稅額
三級科目內部是可以抵消的，有余額正常

文藝的枕頭 追問

2020-01-15 21:06

公司是外貿企業，只是應交稅費_應交增值稅_出口退稅這個科目一直有余額，有余額需要平掉嗎？該如何過渡平掉余額

董老師 解答

2020-01-15 21:10

不需要平掉。正常的

文藝的枕頭 追問

2020-01-15 21:14

做出口收入時（公司自己報關出口）
借:應收賬款_免稅收入
    貸：主營業務收入-出口收入

委托一達通出口
借：應收賬款_一達通
     貸：主營業務收入_出口收入

出口后的這筆收入是國外客戶直接打款到公賬嗎？

董老師 解答

2020-01-15 21:47

您好，是的，一般都是打到公戶的，開個外幣戶就行了