新辦有限公司，第一個月做賬。12月拿的營業執照，這個月（1月份）要申報個人所得稅，那么工資如何處理？是先計計提還是付工資？應付工資應該有余額？

汪晨老師

職稱：中級會計師,初級會計師

2020-01-14 15:41

你好，1月申報是12月發的11月的工資，工資先計提，后發放的。12月沒有發放工資，1月0申報的。

包兒追問

2020-01-14 15:43

1月不是0申報，報了金額工資

包兒追問

2020-01-14 15:45

那是不是應該這樣做分錄
補計提上月工資
借：管理費用
貸：應付工資
發工資
借：應付工資
貸：現金
計提本月工資
借：管理費用
貸：應付工資

汪晨老師解答

2020-01-14 15:45

你好，應該0申報的，你下月0申報，調整過來，正常，11月工資，12月發放，1月份申報，

知識擴展：個人所得稅(personal income tax)是調整征稅機關與自然人(居民、非居民人)之間在個人所得稅的征納與管理過程中所發生的社會關系的法律規范的總稱。英國是開征個人所得稅最早的國家，1799年英國開始試行差別稅率征收個人所得稅，到了1874年才成為英國一個固定的稅種。

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