2019年暫估庫存，借：庫存商品貸：應付賬款借：主營業務成本貸：庫存商品 2020年匯算清繳之前確認這張發票取不回來，（1）賬務上怎么處理？需要沖減暫估的庫存嗎？（2）匯算清繳取回發票后賬務上怎么處理請老師詳細寫出分錄，謝謝

maize老師

職稱：初級會計師,中級會計師

2020-01-13 13:48

1.不做處理，2 匯算清繳時候直接納稅調增，差額多少，借：庫存商品負數貸：應付賬款負數，之后需要看你發票做借庫存商品貸應付賬款，少結轉成本做借以前年度損益調整，貸庫存商品，多就做借庫存商品貸以前年度損益調整

跳躍的冥王星追問

2020-01-13 14:00

暫估的發票在匯算清繳前取不回來，賬務上不用做任何處理，只需要在報表做納稅調增，如果產生所得稅，借：以前年度損益調整貸：應交稅費—應交企業所得稅借：利潤分配—未分配利潤，如果匯算清繳之后我取回發票，賬務上該怎么處理

maize老師解答

2020-01-13 14:04

，沒有差額直接貼后面，有差額就按差額沖掉庫存商品就可以，少結轉成本做借以前年度損益調整，貸庫存商品，多就做借庫存商品貸以前年度損益調整主要是調匯算清繳表，去稅局納稅調減，可以追溯5年

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