南言 追問

2020-01-10 15:12

好的。還有老師，因為獎金是要歸屬于19年費用計提在12月嘛？然后現在老板又不確定要發不發，又要到報稅時間了。我可以先以暫估獎金數來報個稅嗎？

張艷老師 解答

2020-01-10 15:15

1、如果想作為19年的費用的話，那就需要在12月份預提出來了。
2、只有在2020年5月31日前實際發放了，才算所得稅上的實際發放，可以作為19年的費用做稅前扣除。
3、由于沒有實際發放，可以先不申報個稅的。

南言 追問

2020-01-10 15:17

也是就說，我可以先計提一個數留著，本月申報時先不申報這筆錢，等到發放了在申報是嗎？

張艷老師 解答

2020-01-10 15:17

是的，是這樣理解的。

南言 追問

2020-01-10 15:19

那老師，假如說發放的數比我12月計提的數有差額，是不是就需要用到以前年度損益調整這個科目了？

張艷老師 解答

2020-01-10 15:20

是的，有差額的話，需要使用以前年度損益調整科目做調整了。

南言 追問

2020-01-10 15:23

我們是先申報個稅以后在發工資。例如我12月的工資是1月申報個稅以后再發放，1月申報時我就先申報正常工資這筆是嗎？如果獎金是和工資一起發放的話，我2月申報1月工資時，再把這筆獎金差額數一起申報這樣可不可以？

張艷老師 解答

2020-01-10 15:24

只有實際發放工資，才會產生個人所得稅的稅款所屬期呢，沒有實際發放，是不用提前申報的。

南言 追問

2020-01-10 15:26

因為我們是16號發工資，所以我都是15號以前先申報個稅了以后，接著就發工資的。這樣不行嗎？

張艷老師 解答

2020-01-10 15:29

也不是不行，這樣操作就是提前申報稅款了
個人所得稅是基于收付實現制原則，實際發放工資的次月才需要申報呢。

南言 追問

2020-01-10 15:36

也就是說，假如我們12月16號發的是11月1－30號的工資，那么1月申報的就是12月發放的這筆11月工資？是這個意思嗎？那就是相差著一個月？

張艷老師 解答

2020-01-10 15:37

是的，這次理解完全正確。
哪個月實際發放了，那個月份就是稅款所屬期，次月就是申報期。

南言 追問

2020-01-10 15:39

那老師，我前面都是先申報在發放，現在我1月該怎么申報？上個月發放的數我已經申報過了。

張艷老師 解答

2020-01-10 15:41

根本就不用您的這個思路，還沒有實際發放，就申報的話，產生的稅款，還不是公司要提前墊付的嘛

南言 追問

2020-01-10 15:42

我們達不到起征點，加上獎金也不到。所以前面我提前申報都沒有繳納過稅款

張艷老師 解答

2020-01-10 15:45

您這樣操作，會很擰巴的。
如果不繳納稅款，那您就先申報的。
您知道嗎？您這樣總是提前一期申報的話，萬一哪個月需要繳納稅款的話，就會造成稅款所屬期和申報期擰巴的情況，18年底，國家稅局就是為了統一稅款所屬期，單獨給了一段時間的調整期。

南言 追問

2020-01-10 15:48

那我現在更改還來得及嗎？或者這次先零申報做一個月，然后2月開始就按上月實際發放申報這樣

張艷老師 解答

2020-01-10 15:49

這個零申報是一個思路，但是建議先和專管員溝通好，再操作為宜。