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送心意

樸老師

職稱會計師

2020-01-08 18:40

就是你對應的差額計稅收入的成本的進項都轉出

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是的,可以不用轉出了
2017-05-04 16:44:43
視同銷售比之前增加了(一)單位或者個體工商戶向其他單位或者個人無償提供服務,但用于公益事業或者以社會公眾為對象的除外。(二)單位或者個人向其他單位或者個人無償轉讓無形資產或者不動產,但用于公益事業或者以社會公眾為對象的除外。(三)財政部和國家稅務總局規定的其他情形。取得用于簡易征收項目,非應稅項目,免稅項目,集體福利或個人消費的購進貨顧物抵扣了進項的需要進行進項轉出。
2017-02-12 10:02:49
就是你對應的差額計稅收入的成本的進項都轉出
2020-01-08 18:40:43
營改增后,增值稅進項稅額不得抵扣的情形,以及進項稅額不得抵扣與進項稅額轉出的關系,錯綜復雜。進項稅額不得抵扣,不一定就要轉出,是否要轉出,要看進項稅額有沒有抵扣,要分清進項稅發生的時間與物品轉移的時間差異,在計算不得抵扣進項稅額時尤為重要。   一、不得從銷項稅額中抵扣進項稅額的情形   1、用于簡易計稅辦法、非增值稅應稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費的購進貨物或者應稅勞務。營改增后帶來了非應稅項目的調整,非增值稅應稅項目,是指提供非應稅服務、銷售不動產和不動產在建工程等。   2、非正常損失的購進貨物及相關的應稅勞務,其進項稅額不得抵扣。所稱非正常損失,是指:(1)因管理不善造成被盜、丟失、霉爛變質的損失;(2)被執法部門依法沒收或者強令自行銷毀的貨物。非正常損失貨物在增值稅中不得扣除(需進項稅額轉出);在所得稅中,需將轉出的進項稅額計入損失(“營業外支出”),在企業所得稅前扣除.   3、非正常損失的在產品、產成品所耗用的購進貨物或者應稅勞務。營改增后應稅勞務內涵有所擴大,增加了交通運輸業、郵政業、部分現代服務業等。   4、接受的旅客運輸服務。一般納稅人接受的旅客運輸勞務不得從銷項稅額中抵扣進項稅。   5、與非正常損失購進貨物、與在產品、產成品所耗用的購進貨物相關的交通運輸業服務。
2016-08-23 10:20:38
您好, 一,視同銷售 (1)貨物交付他人代銷; (委托方的處理,視同買斷方式下一般在發出商品時確認收入;收取手續費方式下在收到受托方開來的代銷清單時確認收入) (2)銷售代銷貨物; (受托方的處理,按收取的手續費確認收入) (3)設有兩個以上機構并實行統一核算的納稅人,將貨物從一個機構移送至其他機構用于銷售,但相關機構設在同一縣(市)的除外; (不確認收入) (4)將自產、委托加工的貨物用于非應稅項目; 借:在建工程   貸:庫存商品    應交稅費—應交增值稅 (銷項稅額) (5)將自產、委托加工或購買的貨物用于投資; 借:長期股權投資   貸:主營業務收入/其他業務收入    應交稅費—應交增值稅 (銷項稅額) (6)將自產、委托加工或購買的貨物分配給股東或投資者; 借:應付股利   貸:主營業務收入    應交稅費—應交增值稅 (銷項稅額) (7)將自產、委托加工的貨物用于集體福利或個人消費; 借:應付職工薪酬   貸:主營業務收入    應交稅費—應交增值稅(銷項稅額) 【《企業會計準則講解》應付職工薪酬處,“企業以自產產品作為非貨幣性福利提供給職工的,相關收入的確認、銷售成本的結轉和相關稅費的處理,與正常商品銷售相同”】 (8)將自產、委托加工或購買的貨物無償贈送他人。 借:營業外支出  貸:庫存商品    應交稅費—應交增值稅(銷項稅額) 提示:以上8種情況中,第(3)、(4)、(8)種情況不確認收入,其他的情況都要確認收入。 二,進項轉出,用于非應稅項目、免稅項目、集體福利或個人消費等,購進貨物發生非正常損失,在產品和產成品發生非正常損失時,應將購進貨物或應稅勞務的進項稅稅額從當期發生的進項稅稅額中扣除
2017-05-06 17:36:46
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