復(fù)雜的網(wǎng)絡(luò) 追問

2020-01-06 21:30

這段話說要提資產(chǎn)減值準(zhǔn)備和一般準(zhǔn)備，一般準(zhǔn)備不低于1.5%，但是資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的比例是多少呢？

董老師 解答

2020-01-06 22:12

您好，您看一下我上面發(fā)的，應(yīng)該是包括資產(chǎn)減值準(zhǔn)備之后是150%。當(dāng)高于資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的時(shí)候計(jì)提一般準(zhǔn)備，一般準(zhǔn)備主要用于彌補(bǔ)未識(shí)別的粉線

復(fù)雜的網(wǎng)絡(luò) 追問

2020-01-06 22:17

1根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)狀況動(dòng)態(tài)調(diào)整貸款損失準(zhǔn)備，使撥備覆蓋率（各項(xiàng)貸款損失準(zhǔn)備之和與不良貸款余額之比）高于150%。這句話怎么理解？資產(chǎn)減值準(zhǔn)備比例是多少？
2、當(dāng)風(fēng)險(xiǎn)增加時(shí)，為什么不增加資產(chǎn)減值準(zhǔn)備，而是另外提一般準(zhǔn)備？

董老師 解答

2020-01-06 22:33

資產(chǎn)減值準(zhǔn)備一般是1%，參照這個(gè)
《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于小額貸款公司有關(guān)稅收政策的通知》（財(cái)稅〔2017〕48號(hào)）第三條規(guī)定，自2017年1月1日至2019年12月31日，對(duì)經(jīng)省級(jí)金融管理部門(金融辦、局等)批準(zhǔn)成立的小額貸款公司按年末貸款余額的1%計(jì)提的貸款損失準(zhǔn)備金準(zhǔn)予在企業(yè)所得稅稅前扣除。
因?yàn)橛胁糠譄o法識(shí)別的風(fēng)險(xiǎn)，一般認(rèn)為1%可能足夠謹(jǐn)慎了，會(huì)計(jì)是謹(jǐn)慎性原則但不是無限制的謹(jǐn)慎，提100%也能提但是沒有意義了

復(fù)雜的網(wǎng)絡(luò) 追問

2020-01-06 23:33

我們單位是按1.5%提的，這樣提除了納稅申報(bào)時(shí)只能扣除1%外，減少本年凈利潤(rùn)外，還有什么不好嗎？需要改成1%嗎

復(fù)雜的網(wǎng)絡(luò) 追問

2020-01-07 01:31

如果18年貸款余額是100萬，19年貸款余額是400萬，請(qǐng)問19年計(jì)提數(shù)是400*1%還是400*1%-100*1%？

董老師 解答

2020-01-07 09:47

不需要，1.5%屬于正常的、
400*1.5%-100*1.5%