價值觀 追問

2020-01-04 23:27

本月不做進貨20件，把進貨時間做到上月是嗎？

董老師 解答

2020-01-04 23:28

您好，是的，做到上月末，調整上月加權成本、期初庫存成本即可

價值觀 追問

2020-01-04 23:28

等于上月暫估的成本變成3500*10。后面上月月末結存也變了說媽

董老師 解答

2020-01-04 23:33

比如上月加權成本按2000元計算為2000元。現在按3500調整，假設為2500元
1、假設上月發出10件，本來結轉發出成本為20000元  現在增加成本結轉5000元（25000-20000）
2、假設本月期初原來為30件，60000元  現在增加為40件  100000元  這個主要用于本月加權，不需要做分錄

價值觀 追問

2020-01-04 23:47

老師，下月實際開票你是按3500還是3000？

價值觀 追問

2020-01-04 23:49

老師，你第一句意思不要沖暫估入庫或沖暫估成本，只需要補結轉成本10件*（開票單價---暫估單價）？

價值觀 追問

2020-01-04 23:54

老師，上月進出庫表是從進2000元/件，10件，銷同樣改為進3500元/件，20件。銷3500*10件，結存3500*10件作為下個月期初

董老師 解答

2020-01-05 12:43

1、開票看您的銷售價格開票，您采購的按照對方賣的價格給您開票，這個都按正常走
2、不是，可以沖暫估成本，我說的是對上月發出存貨成本的調整以及對下月加權成本的影響
其實不沖暫估也是可以的，直接調整也是符合規定的
3、但是實際也有企業直接不調整，直接調整下個月的加權，這樣做是從重要性原則進行處理的，但是如果此種產品不在購進，需要沖銷存貨余額。

價值觀 追問

2020-01-05 13:24

老師，實際工作中更多財務選的是不沖暫估，直接調整成本差，然后調整下月加權多，還是從上月按實際入賬調整上月？

價值觀 追問

2020-01-05 13:26

老師，你說的第3點是暫估后，發現后面不再進改品種貨，也沒有發票是嗎？沖余額，那得用其他品類去沖嗎

董老師 解答

2020-01-05 20:21

沖暫估的余額。因為沒有貨了，賬上還有存貨余額。需要借 主營業務成本  貸庫存商品
如果暫估差異比較小，可以以后期間把差異處理，就是直接調整次月的加權成本，上月的不做調整
如果差異較大，需要調整上個月加權，影響的是上月發出成本和期初庫存。
實務中以后期間調整的多，上個月調整的少

價值觀 追問

2020-01-05 20:39

老師 假定1月份暫估100件，單價10元/件，2月來發票200件，15元/件。2月銷售50件。你說的上月不調整，本月調整對應的分錄和進出庫表是這樣的嗎

董老師 解答

2020-01-05 22:04

您好，您是1月末沒有庫存是吧
在不調整期初成本的情況下，
本期加權=期初+本期進貨-暫估/(期初數量+進貨數量-暫估數量)
=3000-1000  /（200-100）=20
所以本期銷售成本=1000元
期末等于1000元