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送心意

立紅老師

職稱中級會計師,稅務師

2020-01-04 16:19

你好,是根據財務賬上應付職工薪酬——工資 貸方累計數來計算

喜頭魚 追問

2020-01-04 16:23

財務賬上我看有的單位是按應付工資總額做的有的是按實發工資做的,做法不一樣,到最終都是轉平的,麻煩您直接告訴我是扣除社保和個稅前的工資總額還是扣除之后的?謝謝您!

立紅老師 解答

2020-01-04 16:35

你好,是按扣除社保和個稅后的工資總額來計算的。您可以看下下面的內容:
根據企業所得稅法的規定,企業發生的合理的工資薪金支出準予據實扣除,工資薪金支出包括基本工資、獎金、津貼、補貼、年終加薪、加班工資等;企業發生的職工福利費、工會經費、職工教育經費按標準扣除,即分別按工資薪金總額的14%、2%、8%8扣除,但工資薪金總額不包括福利費、教育經費、工會經費、五險一金;個人所得稅法規定工資薪金所得應納個人所得稅,而工資薪金所得是指個人因任職或者受雇而取得的工資、薪金、獎金、年終加薪、勞動分紅、津貼、補貼等。

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你好,這個兩個險種不一樣的
2021-11-23 16:35:08
國家稅務總局公告2011年第25號 企業資產損失所得稅稅前扣除管理辦法
2020-04-14 15:35:31
你好 《財政部 稅務總局關于中小微企業設備器具所得稅稅前扣除有關政策的公告》(財政部 稅務總局公告2022年第12號,以下簡稱12號公告)規定:中小微企業在2022年1月1日至2022年12月31日期間新購置的設備、器具,單位價值在500萬元以上的,按照單位價值的一定比例自愿選擇在企業所得稅稅前扣除。其中,企業所得稅法實施條例規定最低折舊年限為3年的設備器具,單位價值的100%可在當年一次性稅前扣除;最低折舊年限為4年、5年、10年的,單位價值的50%可在當年一次性稅前扣除,其余50%按規定在剩余年度計算折舊進行稅前扣除。   因此,提問的說法是恰當的,雖然規定了新購固定資產500萬元以上可以享受一次性稅前扣除,但是依然存在一些限制條件:   (1)企業類型限制:僅限于符合12號公告規定條件的“中小微企業”。   (2)時間限制:12號公告有效期限是2022年1月1日至2022年12月31日。   (3)固定資產類別限制:①僅限于設備器具,不包括建筑、房屋;②能享受單位價值100%在當年一次性扣除的,僅限于《企業所得稅法實施條例》規定最低折舊年限為3年的,即電子設備。   (4)取得方式的限制:僅限于“新購進”,包括以貨幣購進和自行建造;而不包括通過債務重組、投資入股、非貨幣性資產交換等方式取得。 可以看下這個 https://www.shui5.cn/article/09/121083.html
2022-06-15 16:59:36
你好,是根據財務賬上應付職工薪酬——工資 貸方累計數來計算
2020-01-04 16:19:50
稅前不得扣除的項目的項目都有哪些 1.向投資者支付的股息、紅利等權益性投資收益款項。 2.企業所得稅稅款。 3.稅收滯納金。 4.罰金、罰款和被沒收財物的損失。 5.超過規定標準的捐贈支出。 6.贊助支出。 7.未經核定的準備金支出,是指不符合國務院財政、稅務主管部門規定的各項資產減值準備、風險準備等準備金支出。 8.企業之間支付的管理費、企業內營業機構之間支付的租金和特許權使用費,以及非銀行企業內營業機構之間支付的利息,不得扣除。 9.取得收入無關的其他支出。
2015-11-03 15:24:35
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