11班暖暖 追問

2020-01-04 14:06

具體會計分錄能告訴我一下嗎？

王雁鳴老師 解答

2020-01-04 14:14

您好，支付時，借：業務活動費用，貸：財政撥款收入，應付賬款。

11班暖暖 追問

2020-01-04 17:55

老師，不好意思，我還是沒明白，零余額賬戶不能有余額，我多申請來的錢是不得轉到銀行基本戶里呀？今年這筆錢不能支付出去了，年底得怎么處理呀？財務會計和預算會計都怎么做分錄？

王雁鳴老師 解答

2020-01-04 18:06

您好，零余額賬戶用款額度，年終的時候應該將余額結轉下年，結轉下年就記財政應返回額度；也有的地方根據管理不同，年終時直接將剩余額度收回，不進行結轉下年。
    零余額賬戶分直接支付零余額賬戶和授權支付零余額賬戶，零余額賬戶用款額度是指零余額賬戶的可用用款額度，或者說可以透支的額度。有的地方零余額賬戶要求每天的賬戶余額必須為0。有的地方可以有余額。
       您單位發生的這筆業務具體是個什么情況呢？當地的規定是可以留存使用，還是必須收回？麻煩您再詳細描述一下，以方便老師更好的理解和解答，謝謝。

11班暖暖 追問

2020-01-04 18:10

我們年底財政把剩余額度直接收回，要求零余額賬戶每天必須為0。

11班暖暖 追問

2020-01-04 18:13

現在跟財政對賬單對賬對不下來，財政是按照我多申請的錢數入賬，我按照實際發生數記賬，多申請的錢直接當天讓我直接轉到銀行基本戶里了，這么做是不不對呀？

王雁鳴老師 解答

2020-01-04 18:15

您好，收到時，財務會計，借：零余額賬戶用款額度，貸：財政撥款收入，預算會計，借：資金結存-零余額賬戶用款額度，貸：財政撥款預算收入。支付時，財務會計，借：業務活動費用等科目，貸：零余額賬戶用款額度，預算會計，借：行政支出等科目，貸：資金結存-零余額賬戶用款額度。收回時，財務會計，借：財政撥款收入，貸：零余額賬戶用款額度，預算會計，借：財政撥款預算收入，貸：資金結存-零余額賬戶用款額度。

11班暖暖 追問

2020-01-04 19:07

老師，收回時的賬務處理表示我把多申請的錢又退回財政了是嗎？但我們沒有退回財政，而是把它直接轉到基本戶里了呀？

王雁鳴老師 解答

2020-01-04 19:28

您好，是的，如果這樣的話，財務會計，借，銀行存款，貸，零余額賬戶用款額度。預算會計，借，資金結存-銀行存款，貸：資金結存-零余額賬戶用款額度。