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送心意

梓蘇老師

職稱初級會計師,會計師 ,稅務師

2019-12-30 17:19

代銷商品手續費計算含稅,因為題目特意說明含增值稅
財務費用(40+5.2)*3%=1.356萬元
實際收到款項45.2-1.356=43.844萬元
1、收到代銷清單,確認收入
借:應收賬款45.2
貸:主營業務收入40
應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)5.2
2結轉已銷商品成本
借:主營業務成本35000
貸:委托代銷商品35000
3、計算并確認手續費
借:銷售費用13560
貸:應收賬款13560
4、結算商品貨款
借:銀行存款43.844
貸:應收賬款43.844

王二麻子 追問

2019-12-30 17:22

手續費不繳稅嗎?

梓蘇老師 解答

2019-12-30 17:55

我們是委托方,手續費只要支出計入銷售費用就行。
受托方就算它的收入,繳納稅款。

王二麻子 追問

2019-12-30 17:58

不用記進項稅額嗎?

王二麻子 追問

2019-12-30 17:59

我們書上委托方和受托方都計算了稅費

梓蘇老師 解答

2019-12-30 18:03

取得銷售方提供的發票就可以當進項稅額處理。具體根據已知條件來

王二麻子 追問

2019-12-30 18:06

好的,那如果要記進項稅的話,我算手續費的稅費,是按含稅的手續費計算,還是不含稅的手續費計算?

梓蘇老師 解答

2019-12-31 09:15

如果沒有特殊說明就是含稅。

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