請(qǐng)問(wèn)，建筑施工企業(yè)如何結(jié)轉(zhuǎn)主營(yíng)業(yè)務(wù)成本

答： 一、主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的確認(rèn)應(yīng)遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則。每月根據(jù)項(xiàng)目部確認(rèn)的產(chǎn)值（工程量）或工程部審核的產(chǎn)值（工程量）確認(rèn)收入，年底根據(jù)甲方、監(jiān)理公司確認(rèn)的數(shù)額確認(rèn)年度收入，并對(duì)年度其他月份進(jìn)行適當(dāng)調(diào)整。 產(chǎn)值確認(rèn)后，根據(jù)合同毛利率等確認(rèn)合同毛利，記入“工程施工——合同毛利”科目，“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”“與工程施工——合同毛利”的差額計(jì)入主營(yíng)業(yè)務(wù)成本科目。 二、在承包經(jīng)營(yíng)方式下，應(yīng)確認(rèn)的合同毛利應(yīng)包括主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加、結(jié)算管理費(fèi)和內(nèi)部借款利息。即： 合同毛利=主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加+結(jié)算管理費(fèi)。 1、每月根據(jù)項(xiàng)目部確認(rèn)的產(chǎn)值（工程量）或工程部審核的產(chǎn)值（工程量）確認(rèn)收入，結(jié)轉(zhuǎn)成本。 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 工程施工——合同毛利 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 借：本年利潤(rùn) 貸：公司內(nèi)部往來(lái)——上繳款 公司內(nèi)部往來(lái)——綜合費(fèi) 2、年末根據(jù)工程部核實(shí)的項(xiàng)目年度施工產(chǎn)值（工作量）進(jìn)行收入和成本的調(diào)整（調(diào)減用負(fù)數(shù)） 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 工程施工——合同毛利 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 3、工程完工后，應(yīng)根據(jù)決算文件，扣除以前年度確認(rèn)的收入和成本，來(lái)確認(rèn)當(dāng)期收入和成本 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 工程施工——合同毛利 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 4、計(jì)算各期應(yīng)交納的稅金及附加 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加 貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅、應(yīng)交城建稅等 其他應(yīng)交款——應(yīng)交教育費(fèi)附加等 三、工程結(jié)算 向業(yè)主開(kāi)出工程價(jià)款結(jié)算單辦理結(jié)算時(shí)，按結(jié)算單所列金額，通過(guò)“應(yīng)收賬款”和“工程結(jié)算”科目反映。“工程結(jié)算”科目反映累計(jì)已結(jié)算的合同款， 期末貸方余額反映尚未完工工程已開(kāi)出工程價(jià)款結(jié)算單辦理結(jié)算的價(jià)款，本科目只在工程完工時(shí)與“工程施工”科目對(duì)轉(zhuǎn)。“應(yīng)收賬款——應(yīng)收工程款”科目期末借方余額反映應(yīng)收未收的進(jìn)度款。 （1）確認(rèn)應(yīng)收的進(jìn)度款 借：應(yīng)收賬款——應(yīng)收工程款 貸：工程結(jié)算 （2）收到進(jìn)度款后， 借：銀行存款 貸：應(yīng)收賬款——應(yīng)收工程款 （3）根據(jù)合同協(xié)議約定，所收到的預(yù)收款 借：銀行存款 貸：應(yīng)收賬款——應(yīng)收工程款 工程決算 工程完工決算后，應(yīng)將工程結(jié)算科目與工程施工科目沖抵，沖抵后，工程施工科目與工程結(jié)算科目余額均為零。 借：工程結(jié)算 貸：工程施工——合同成本 工程施工——合同毛利

建筑企業(yè)，把工程結(jié)算結(jié)轉(zhuǎn)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入嗎？把工程施工結(jié)轉(zhuǎn)主營(yíng)業(yè)務(wù)成本？

答： 同學(xué)你好，嗯嗯，是的哈

我是一名會(huì)計(jì),想問(wèn)一下考個(gè)網(wǎng)絡(luò)學(xué)歷有用嗎？

答： 眾所周知會(huì)計(jì)人如果要往上發(fā)展，是要不斷考證的

老師，建筑施工企業(yè)發(fā)現(xiàn)上一年重復(fù)結(jié)轉(zhuǎn)了成本，現(xiàn)在怎么調(diào)賬？分錄怎么寫(xiě)？前面結(jié)轉(zhuǎn)成本分錄:借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 貸：工程施工—材料款

答： 你好? ?你多結(jié)轉(zhuǎn)了。 你跨年了? ?做 借工程施工-材料費(fèi)貸利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn) ； 影響了所得稅沒(méi)有去看看? ?