老師請問,建筑施工企業(yè),收到材料發(fā)票 借工程施工-合同成本 貸方銀行存款 應(yīng)付賬款 結(jié)轉(zhuǎn)成本 借主營業(yè)務(wù)成本 貸工程施工-合同成本 我需要做原材料嗎
于2019-12-30 07:29 發(fā)布 ??1209次瀏覽
- 送心意
bamboo老師
職稱: 注冊會計師,中級會計師,稅務(wù)師
2019-12-30 07:33
您好
請問工地上有倉庫么 收到材料后人一次性使用么
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一、主營業(yè)務(wù)收入的確認應(yīng)遵循權(quán)責發(fā)生制原則。每月根據(jù)項目部確認的產(chǎn)值(工程量)或工程部審核的產(chǎn)值(工程量)確認收入,年底根據(jù)甲方、監(jiān)理公司確認的數(shù)額確認年度收入,并對年度其他月份進行適當調(diào)整。
產(chǎn)值確認后,根據(jù)合同毛利率等確認合同毛利,記入“工程施工——合同毛利”科目,“主營業(yè)務(wù)收入”“與工程施工——合同毛利”的差額計入主營業(yè)務(wù)成本科目。
二、在承包經(jīng)營方式下,應(yīng)確認的合同毛利應(yīng)包括主營業(yè)務(wù)稅金及附加、結(jié)算管理費和內(nèi)部借款利息。即:
合同毛利=主營業(yè)務(wù)稅金及附加+結(jié)算管理費。
1、每月根據(jù)項目部確認的產(chǎn)值(工程量)或工程部審核的產(chǎn)值(工程量)確認收入,結(jié)轉(zhuǎn)成本。
借:主營業(yè)務(wù)成本
工程施工——合同毛利
貸:主營業(yè)務(wù)收入
借:本年利潤
貸:公司內(nèi)部往來——上繳款
公司內(nèi)部往來——綜合費
2、年末根據(jù)工程部核實的項目年度施工產(chǎn)值(工作量)進行收入和成本的調(diào)整(調(diào)減用負數(shù))
借:主營業(yè)務(wù)成本
工程施工——合同毛利
貸:主營業(yè)務(wù)收入
3、工程完工后,應(yīng)根據(jù)決算文件,扣除以前年度確認的收入和成本,來確認當期收入和成本
借:主營業(yè)務(wù)成本
工程施工——合同毛利
貸:主營業(yè)務(wù)收入
4、計算各期應(yīng)交納的稅金及附加
借:主營業(yè)務(wù)稅金及附加
貸:應(yīng)交稅金——應(yīng)交營業(yè)稅、應(yīng)交城建稅等
其他應(yīng)交款——應(yīng)交教育費附加等
三、工程結(jié)算
向業(yè)主開出工程價款結(jié)算單辦理結(jié)算時,按結(jié)算單所列金額,通過“應(yīng)收賬款”和“工程結(jié)算”科目反映?!肮こ探Y(jié)算”科目反映累計已結(jié)算的合同款,
期末貸方余額反映尚未完工工程已開出工程價款結(jié)算單辦理結(jié)算的價款,本科目只在工程完工時與“工程施工”科目對轉(zhuǎn)。“應(yīng)收賬款——應(yīng)收工程款”科目期末借方余額反映應(yīng)收未收的進度款。
(1)確認應(yīng)收的進度款
借:應(yīng)收賬款——應(yīng)收工程款
貸:工程結(jié)算
(2)收到進度款后,
借:銀行存款
貸:應(yīng)收賬款——應(yīng)收工程款
(3)根據(jù)合同協(xié)議約定,所收到的預(yù)收款
借:銀行存款
貸:應(yīng)收賬款——應(yīng)收工程款
工程決算
工程完工決算后,應(yīng)將工程結(jié)算科目與工程施工科目沖抵,沖抵后,工程施工科目與工程結(jié)算科目余額均為零。
借:工程結(jié)算
貸:工程施工——合同成本
工程施工——合同毛利
2020-01-06 14:55:48

同學(xué)你好,嗯嗯,是的哈
2021-10-17 21:47:28

您好
請問工地上有倉庫么 收到材料后人一次性使用么
2019-12-30 07:33:28

你好? ?你多結(jié)轉(zhuǎn)了。 你跨年了? ?做 借工程施工-材料費貸利潤分配-未分配利潤 ; 影響了所得稅沒有去看看? ?
2021-09-03 16:50:00

您好,對的,只是明細太多,結(jié)轉(zhuǎn)起來比較麻煩,記入這一個明細科目而已。
2017-06-19 15:16:21
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