- 送心意
陳詩晗老師
職稱: 注冊會計師,高級會計師
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借,以前年度累計盈余
貸,銀行存款
借,財政撥款結余
貸,資金結存
2019-12-27 12:51:18

財務會計
借:應付款項
貸:財政撥款收入
預算會計
借:事業支出
貸:財政撥款預算收入
2019-09-01 16:18:28

公司2013有家客戶已收貨款,但一直沒給客戶開票,當時的賬是給事務所做的,2013年底事務所把這筆款沖平了,現在2015年了,客戶突然打電話過來說他們公司在注銷,發現我們當時沒給他們開票,現在要我們開發票給他們,開了的話,之前的賬要怎么調整呢?
2015-11-27 10:27:03

您好,假設上繳的以前年度預算資金為10,000元,且該資金原本記錄在“累計盈余”科目下,則財務會計分錄可能如下:
借:累計盈余 10,000元
貸:銀行存款 10,000元
2025-03-10 18:26:20

財政收回上年結余資金會計分錄
財政收回或交回的結轉結余資金,由各級財政部門按規定統籌用于經濟社會發展亟需資金支持的領域.財政部門安排使用時,按原預算科目支出的,總預算會計根據發文借記暫存款科目,貸記國庫存款科目;調整支出科目的,總預算會計應根據發文按原結轉預算科目做沖銷處理,借記暫存款,貸記一般預算支出等科目,同時按實際支出預算科目作列支賬務處理,借記一般預算支出等科目,貸記國庫存款等科目.
財政額度回收,沖減年初數怎樣記賬?
財政應返還額度科目,應當設置財政直接支付、財政授權支付兩個明細科目,進行明細核算.
1、財政直接支付
年度終了,事業單位根據本年度財政直接支付預算指標數與當年財政直接支付實際支出數的差額,借記財政應返還額度科目(財政直接支付),貸記財政補助收入科目.
2、財政授權支付
年度終了,事業單位依據代理銀行提供的對賬單作注銷額度的相關賬務處理,借記財政應返還額度科目(財政授權支付),貸記零余額賬戶用款額度科目.事業單位本年度財政授權支付預算指標數大于零余額賬戶用款額度下達數的,根據未下達的用款額度,借記財政應返還額度科目(財政授權支付),貸記財政補助收入科目.
財政收回上年結余資金會計分錄
哪些結余結轉資金屬于收回范圍?
在《財政部關于推進地方盤活財政存量資金有關事項的通知》中明確提出:部門預算結余資金以及結轉兩年以上的資金(包括基建資金和非基建資金),由同級財政收回統籌使用。
那么這里含有兩個概念,一是結余資金,就是指單位某項任務完成,那么針對這項任務所下達的資金剩余部分,經過財政部門批準,可以轉做結余資金。二是結轉兩年以上的資金,就是指在單位賬本“結轉結余”科目待了兩年以上的資金。這些資金,同級財政部門將統統收回,統籌使用。
2020-01-02 15:59:22
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