涼涼涼 追問

2019-12-26 13:56

謝謝老師的耐心解答，是今年第三季度的費用化支出十多萬，其實就是為了審計報告，您看這樣改憑證和報表合適嗎？還是就從第四季度開始資本化支出呢？也就相差十多萬，
一年收入150左右，暫估成本費用最多可以是多少？年底暫估二三十萬行嗎？，

bamboo老師 解答

2019-12-26 13:57

如果符合資本化 的資產計入了費用化的話 當年可以調整 為了報表好看 那您也調整吧
您今年利潤總額到現在多少

涼涼涼 追問

2019-12-26 14:13

不調整第三季度費用化支出，（第三季度費用化支出16萬）賬上12月底是50萬左右，其中還有十多萬預估的成本，月底可以再開20萬的成本票進來嗎？怎么調整老師，審計報告一定要調整第三季度費用化支出嗎？您給指引下

bamboo老師 解答

2019-12-26 14:14

那您本季度有多少費用入賬 這些費用都計入了研發資產資本化了么
如果發生了成本沒有取得發票 當然可以開具發票入賬

涼涼涼 追問

2019-12-26 14:19

這個50萬的利潤就是費用資本化支出后的數據，年底年終獎20萬左右沒有加，也就是30萬的利潤，可以暫估成本多少呢？今年出審計報告，是要做成虧損還是盈利？

bamboo老師 解答

2019-12-26 14:21

可以暫估20萬的成本 150萬的收入 有10萬的利潤還算可以
要做審計報告的話 那盈利比較合適

涼涼涼 追問

2019-12-26 14:27

老師，如果來20萬的成本票就不用暫估了吧？之前還有十多萬的暫估成本沒有沖銷呢？

涼涼涼 追問

2019-12-26 14:28

有一個個體戶可以把明年的成本在年底先開過來，20萬可以嗎

bamboo老師 解答

2019-12-26 14:28

來20萬的成本票就不用暫估了
可以開過來計入成本 然后前面暫估的 不忙沖銷

涼涼涼 追問

2019-12-26 14:33

之前費用化支出的工資辦公費這些都是費用化的，轉為資本化支出的話，是不是都要轉？資本化支出也是包括研發人員的工資，社保，公積金和辦公費嗎？

月底就不用結轉到管理費用了吧？就留在研發支出～資本化支出～工資費用等等的借方嗎老師

bamboo老師 解答

2019-12-26 14:35

資本化支出也是包括研發人員的工資，社保，公積金和辦公費
資本化的月末不需要轉到管理費用 研發支出～資本化支出科目掛賬 后面轉到無形資產就可以了

涼涼涼 追問

2019-12-26 14:46

1.直接掛賬到研發支出～資本化支出～工資這樣的三級明細科目嗎？
2.轉到無形資產是什么時間，形成產品申請下來軟著嗎？
3.年底年終獎可以用現金發放嗎？還有平時現金發的獎金都沒有申報，可以和年終獎一起申報嗎？計提到工資表里？
4.年終獎報的高，和社保基數差的多有沒有風險老師，

bamboo老師 解答

2019-12-26 14:51

直接掛賬到研發支出～資本化支出～工資這樣的三級明細科目
(一)完成該無形資產以使其能夠使用或出售在技術上具有可行性.判斷無形資產的開發在技術上是否具有可行性,應當以目前階段的成果為基礎,并提供相關證據和材料,證明企業進行開發所需的技術條件等已經具備,不存在技術上的障礙或其他不確定性.比如,企業已經完成了全部計劃、設計和測試活動,這些活動是使資產能夠達到設計規劃書中的功能、特征和技術所必需的活動,或經過專家鑒定等.

(二)具有完成該無形資產并使用或出售的意圖.企業應該能夠說明其開發無形資產的目的.

(三)無形資產產生經濟利益的方式,包括能夠證明運用該無形資產生產的產品存在市場或無形資產自身存在市場;無形資產將在內部使用的,應當證明其有用性.無形資產是否能夠為企業帶來經濟利益,應當對運用該無形資產生產產品的市場情況進行可靠預計,以證明所生產的產品存在市場并能夠帶來經濟利益,或能夠證明市場上存在對該無形資產的需求.

(四)有足夠的技術、財務資源和其他資源支持,以完成該無形資產的開發,并有能力使用或出售該無形資產.企業應能夠證明可以取得無形資產開發所需的技術、財務和其他資源,以及獲得這些資源的相關計劃.企業自有資金不足以提供支持的,應能夠證明存在外部其他方面的資金支持,如銀行等金融機構聲明愿意為該無形資產的開發提供所需資金等.

(五)歸屬于該無形資產開發階段的支出能夠可靠地計量.這要求企業對研究開發的支出應當單獨核算,比如,直接發生的研發人員工資、材料費,以及相關設備折舊費等.同時從事多項研究開發活動的,所發生的支出應當按照合理的標準在各項研究開發活動之間進行分配;無法合理分配的,則需計入當期損益.
年底年終獎可以用現金發放  可以和年終獎一起申報  年終獎單獨做表
“年終獎計入社保繳費基數中。根據《關于工資總額組成的規定》(國家統計局令第1號)和《關于規范社會保險費繳費基數有關問題的通知》(勞社險中心函[2006]60號)，社保計繳基數含年終獎。

涼涼涼 追問

2019-12-26 15:12

老師，您上次說年終獎可以放在工資里，不用單獨做表，金額太高單獨計算一次性獎金申報個稅時要單獨制表嗎？綜合到工資申報可以和放在工資表里嗎？
平時工作中，只要申報了年終獎的，都要調社保基數嗎？這樣的話，年終獎發的多，社保基數就得調高了？

bamboo老師 解答

2019-12-26 15:14

綜合到工資申報可以和放在工資表里  您自己核算下看是工資合適還是年終獎合適
如果都放到工資的話 您最好做個年限的工資薪酬制度 平時只發放多少 年底一次性發放

涼涼涼 追問

2019-12-26 15:16

研發人員的差旅費和辦公用的網絡費這樣都沒有入賬研發支出，有的辦公費用不好分攤的，平時研發支出差不多只是歸集了人員成本的，可以嗎

bamboo老師 解答

2019-12-26 15:18

企業研究開發活動中發生的哪些研發費用允許加計扣除？《財政部 國家稅務總局 科技部關于完善研究開發費用稅前加計扣除政策的通知》（財稅〔2015〕119號）規定，研發費用的具體范圍包括：

1.人員人工費用

直接從事研發活動人員的工資薪金、基本養老保險費、基本醫療保險費、失業保險費、工傷保險費、生育保險費和住房公積金，以及外聘研發人員的勞務費用。

2.直接投入費用

(1)研發活動直接消耗的材料、燃料和動力費用。

(2)用于中間試驗和產品試制的模具、工藝裝備開發及制造費，不構成固定資產的樣品、樣機及一般測試手段購置費，試制產品的檢驗費。

(3)用于研發活動的儀器、設備的運行維護、調整、檢驗、維修等費用，以及通過經營租賃方式租入的用于研發活動的儀器、設備租賃費。

3.折舊費用

用于研發活動的儀器、設備的折舊費。

4.無形資產攤銷

用于研發活動的軟件、專利權、非專利技術(包括許可證、專有技術、設計和計算方法等)的攤銷費用。

5.新產品設計費、新工藝規程制定費、新藥研制的臨床試驗費、勘探開發技術的現場試驗費。

6.其他相關費用

與研發活動直接相關的其他費用，如技術圖書資料費、資料翻譯費、專家咨詢費、高新科技研發保險費，研發成果的檢索、分析、評議、論證、鑒定、評審、評估、驗收費用，知識產權的申請費、注冊費、代理費，差旅費、會議費等。此項費用總額不得超過可加計扣除研發費用總額的10%。

7.財政部和國家稅務總局規定的其他費用。

其他相關費用限額計算

《國家稅務總局關于企業研究開發費用稅前加計扣除政策有關問題的公告》（國家稅務總局公告2015年第97號）規定，其他相關費用的歸集與限額計算規定如下：企業在一個納稅年度內進行多項研發活動的，應按照不同研發項目分別歸集可加計扣除的研發費用。在計算每個項目其他相關費用的限額時應當按照以下公式計算：

其他相關費用限額＝《財政部 國家稅務總局 科技部關于完善研究開發費用稅前加計扣除政策的通知》第一條第一項允許加計扣除的研發費用中的第1項至第5項的費用之和×10％/(1-10%)。

當其他相關費用實際發生數小于限額時，按實際發生數計算稅前加計扣除數額；當其他相關費用實際發生數大于限額時，按限額計算稅前加計扣除數額。

涼涼涼 追問

2019-12-26 15:45

研發人員的差旅費也可以入到資本化支出嗎？
年底沒有形成無形資產，明年匯算清繳時，這部分資本化的支出也可以加計扣除嗎？還是要等到形成無形資產的年度扣除？
老師，軟件行業的研發費用一般是費用化支出好些吧，需要出審計報告就要資本化好些嗎？這個怎么來把握呢？
老師你是怎么處理籌劃年終獎的呢？把平時現金發的獎金年底和年終獎一起申報入賬，能行嗎

bamboo老師 解答

2019-12-26 15:48

哪些費用計入研發支出 您看我上面給您發的文件啊