- 送心意
玲老師
職稱: 會計師
2019-12-25 15:49
你好 要先補計提 壞賬 再做發(fā)生壞賬的分錄
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計提壞賬準備是企業(yè)在財務(wù)會計中一種基本的賬務(wù)處理方式。它是指企業(yè)根據(jù)會計準則要求,按照一定比例計提壞賬準備,以預(yù)留壞賬損失。計提壞賬準備的賬務(wù)處理,主要有以下幾個步驟:
1、根據(jù)會計準則確定計提壞賬準備的比例。
2、將壞賬損失的金額分攤到每個期間,如果有可能,應(yīng)采用可預(yù)測的方法,將壞賬損失的金額按照一定的比例分攤到未來的各個會計期間。
3、按照計提比例計提壞賬準備,即計提壞賬準備的金額等于壞賬損失金額乘以計提比例。
4、減少壞賬準備,即當發(fā)生壞賬時,按照實際發(fā)生的壞賬金額減少壞賬準備金額,并將其計入當期的利潤。
例如:ABC公司確認每月確認固定的壞賬準備比例為1%,用于預(yù)留2018年累計壞賬損失金額為50萬元。那么,2018年每月計提壞賬準備金額為50萬元÷12月=4.17萬元,每月壞賬準備賬務(wù)處理就是將4.17萬元分攤到每個月,計提4.17萬元的壞賬準備,并錄入賬務(wù)系統(tǒng)。
2023-02-24 21:16:03

先計提壞賬,再確認壞賬
借資產(chǎn)減值損失
貸壞賬準備
借壞賬準備
貸應(yīng)收賬款
2023-06-30 10:16:11

(1)壞賬準備的計提
①計提、補提壞賬準備:
借:資產(chǎn)減值損失
貸:壞賬準備
②沖減(轉(zhuǎn)回多提)壞賬準備
借:壞賬準備
貸:資產(chǎn)減值損失
(2)應(yīng)收款項作壞賬轉(zhuǎn)銷(確認壞賬損失)
借:壞賬準備
貸:應(yīng)收賬款
(3) 已確認的壞賬又收回
①轉(zhuǎn)回已確認的壞賬
借:應(yīng)收賬款
貸:壞賬準備
②收回貨款
借:銀行存款
貸:應(yīng)收賬款
2017-12-22 11:39:30

如果金額不是特別大就不用調(diào)整了,直接今年少計提就好了,壞賬準備應(yīng)計提總數(shù)沒錯就行,壞賬準備這一塊本身對所得稅也沒有影響,稅法不承認這個。
2020-01-13 09:42:54

同學你好!不轉(zhuǎn)回信用減值損失,算債務(wù)重組利得
2019-11-12 20:52:38
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