嬋 追問

2019-12-23 14:05

進項稅怎么記賬

嬋 追問

2019-12-23 14:06

融資公司每期開的發票可以抵稅

宇飛老師 解答

2019-12-23 14:08

進項稅你就每次收到發票的時候借應交稅費-應交增值稅（待抵扣進項稅額）就好了，這個和前面那個本金利息區分開來就好。

宇飛老師 解答

2019-12-23 14:09

借進項稅，貸銀行存款，可以和上面分錄放在一起

嬋 追問

2019-12-23 14:13

長期應付款里包含進項稅了

嬋 追問

2019-12-23 14:13

比如每期的租金是30萬

嬋 追問

2019-12-23 14:14

稅價合計是30萬

宇飛老師 解答

2019-12-23 14:39

你這邊如果長期應付款也包含了進項稅額，那么剛開始取得設備的時候參照待轉銷項稅額設置待轉進項稅額科目
借：固定資產
     待轉進項稅額（因為此時你取得設備，然而其實沒有發票，所以還沒有實際的進項，先掛這個科目）
     未確認融資費用
   貸：長期應付款
后期你就要按照把（固定資產+待轉進項稅額）作為本金，把未來實際要支付的價稅合計金額作為本息，測算出適用的折現率，計算每一期的利息。
在對方開票過來的時候
借：長期應付款（價稅合計）
    貸：銀行存款
借：應交稅費-應交增值稅（進項稅額）（當期發票上的進項稅額）
    貸：應交稅費-待轉進項稅額（原來計提的待轉進項除以總期數）
          未確認融資費用（進項稅額部分導致的利息差，其等于待轉進項稅額（本金）乘以測算出來的利率再除以總期數）
借：財務費用（每一期固定資產部分導致利息）
     貸：未確認融資費用

宇飛老師 解答

2019-12-23 14:42

其實到最后說白了，進項稅額部分其實簡化來看不需要取考慮利息費用的，因為多付出去的利息費用后面都進入了真正可以抵扣的進項稅額，最終的利息其實是未來開票里頭不含稅的部分總和和固定資產現有價值之間的差額。也就是說長期應付款建議還是不考慮進項稅額，直接按照不含稅處理。也就是收到發票的時候借：長期應付款（不含稅部分）    應交稅費-應交增值稅（進項稅額）   貸：銀行存款，這樣子處理起來更簡便一些。

嬋 追問

2019-12-23 15:58

再問下老師 用提折舊嗎

宇飛老師 解答

2019-12-23 16:02

融資租入固定資產是需要計提折舊的。

嬋 追問

2019-12-23 16:07

好的，謝謝老師

宇飛老師 解答

2019-12-23 16:14

不客氣，滿意請五星好評哈，謝謝。