- 送心意
立紅老師
職稱: 中級會計師,稅務師
2019-12-23 08:35
你好,您可以參照下面制造業的處理:
一般制造業核算流程和分錄:
1、采購
借:原材料 / 庫存商品
應交稅費—應交增值稅(進項稅額)
貸:庫存現金 / 銀行存款 / 應付賬款
2、材料領用
借:生產成本
貸:原材料
3、計提工資
借:生產成本 / 制造費用
貸:應付職工薪酬—工資
支付時
借:應付職工薪酬—工資
貸:現金 / 銀行存款
4、發生的水電費、機物料消耗等
借:制造費用
貸:現金 / 銀行存款 / 應付賬款
5、計提折舊
借:制造費用 (車間用)
管理費用 (管理部門使用)
營業費用 (銷售部門使用)
貸:累計折舊
6、月末,結轉制造費用
制造費用分攤可按材料消耗或人工成本或實做工時或機器工時。例如按材料消耗分攤:
某產品制造費用分配率 = 該產品消耗材料 / 本期材料消耗總額
某產品應分攤的制造費用 = 該產品制造費用分配率 × 本期制造費用總額
借:生產成本—A產品
生產成本—B產品
。。。
貸:制造費用
7、月末,結轉完工入庫產品
借:庫存商品
貸:生產成本
8、銷售收入
借:庫存現金 / 銀行存款 / 應收賬款
貸:主營業務收入
應交稅費—應交增值稅(銷項稅額)
9、月末,計提附加稅(增值稅不在本科目核算)
借:稅金及附加
貸:應交稅費—應交城建稅
應交稅費—應交教育費附加
應交稅費—應交地方教育費附加
繳納時
借:應交稅費—應交城建稅
應交稅費—應交教育費附加
應交稅費—應交地方教育費附加
貸:銀行存款
10、月末,結轉本月銷售商品成本和稅金
借:主營業務成本
貸:庫存商品
借:本年利潤
貸:主營業務成本
稅金及附加
11、月末,結轉本月收入
借:主營業務收入
貸:本年利潤
12、月末,結轉本月費用
借:本年利潤
貸:管理費用
銷售費用
財務費用
13、增值稅結轉
借:應交稅費—應交增值稅(轉出未交增值稅)
貸:應交稅費—未交增值稅
交稅時
借:應交稅費—未交增值稅
貸:銀行存款
14、季末,計提預交所得稅
借:所得稅費用
貸:應交稅費—應交所得稅
借:本年利潤
貸:所得稅費用
15、年底,結轉本年利潤
借:本年利潤
貸:利潤分配—未分配利潤 (虧損做相反分錄)





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2019-12-23 08:49
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2019-12-23 09:03