- 送心意
立紅老師
職稱: 中級(jí)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師
2019-12-23 08:35
你好,您可以參照下面制造業(yè)的處理:
一般制造業(yè)核算流程和分錄:
1、采購(gòu)
借:原材料 / 庫(kù)存商品
應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)
貸:庫(kù)存現(xiàn)金 / 銀行存款 / 應(yīng)付賬款
2、材料領(lǐng)用
借:生產(chǎn)成本
貸:原材料
3、計(jì)提工資
借:生產(chǎn)成本 / 制造費(fèi)用
貸:應(yīng)付職工薪酬—工資
支付時(shí)
借:應(yīng)付職工薪酬—工資
貸:現(xiàn)金 / 銀行存款
4、發(fā)生的水電費(fèi)、機(jī)物料消耗等
借:制造費(fèi)用
貸:現(xiàn)金 / 銀行存款 / 應(yīng)付賬款
5、計(jì)提折舊
借:制造費(fèi)用 (車間用)
管理費(fèi)用 (管理部門使用)
營(yíng)業(yè)費(fèi)用 (銷售部門使用)
貸:累計(jì)折舊
6、月末,結(jié)轉(zhuǎn)制造費(fèi)用
制造費(fèi)用分?jǐn)偪砂床牧舷幕蛉斯こ杀净驅(qū)嵶龉r(shí)或機(jī)器工時(shí)。例如按材料消耗分?jǐn)偅?br/>某產(chǎn)品制造費(fèi)用分配率 = 該產(chǎn)品消耗材料 / 本期材料消耗總額
某產(chǎn)品應(yīng)分?jǐn)偟闹圃熨M(fèi)用 = 該產(chǎn)品制造費(fèi)用分配率 × 本期制造費(fèi)用總額
借:生產(chǎn)成本—A產(chǎn)品
生產(chǎn)成本—B產(chǎn)品
。。。
貸:制造費(fèi)用
7、月末,結(jié)轉(zhuǎn)完工入庫(kù)產(chǎn)品
借:庫(kù)存商品
貸:生產(chǎn)成本
8、銷售收入
借:庫(kù)存現(xiàn)金 / 銀行存款 / 應(yīng)收賬款
貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)
9、月末,計(jì)提附加稅(增值稅不在本科目核算)
借:稅金及附加
貸:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交城建稅
應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交教育費(fèi)附加
應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交地方教育費(fèi)附加
繳納時(shí)
借:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交城建稅
應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交教育費(fèi)附加
應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交地方教育費(fèi)附加
貸:銀行存款
10、月末,結(jié)轉(zhuǎn)本月銷售商品成本和稅金
借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本
貸:庫(kù)存商品
借:本年利潤(rùn)
貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本
稅金及附加
11、月末,結(jié)轉(zhuǎn)本月收入
借:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
貸:本年利潤(rùn)
12、月末,結(jié)轉(zhuǎn)本月費(fèi)用
借:本年利潤(rùn)
貸:管理費(fèi)用
銷售費(fèi)用
財(cái)務(wù)費(fèi)用
13、增值稅結(jié)轉(zhuǎn)
借:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)
貸:應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅
交稅時(shí)
借:應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅
貸:銀行存款
14、季末,計(jì)提預(yù)交所得稅
借:所得稅費(fèi)用
貸:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅
借:本年利潤(rùn)
貸:所得稅費(fèi)用
15、年底,結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤(rùn)
借:本年利潤(rùn)
貸:利潤(rùn)分配—未分配利潤(rùn) (虧損做相反分錄)





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