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立紅老師
職稱： 中級(jí)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師
2019-12-23 08:35
你好，您可以參照下面制造業(yè)的處理：
一般制造業(yè)核算流程和分錄：
1、采購(gòu)
借：原材料 / 庫(kù)存商品
應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）
貸：庫(kù)存現(xiàn)金 / 銀行存款 / 應(yīng)付賬款
2、材料領(lǐng)用
借：生產(chǎn)成本
貸：原材料
3、計(jì)提工資
借：生產(chǎn)成本 / 制造費(fèi)用
貸：應(yīng)付職工薪酬—工資
支付時(shí)
借：應(yīng)付職工薪酬—工資
貸：現(xiàn)金 / 銀行存款
4、發(fā)生的水電費(fèi)、機(jī)物料消耗等
借：制造費(fèi)用
貸：現(xiàn)金 / 銀行存款 / 應(yīng)付賬款
5、計(jì)提折舊
借：制造費(fèi)用 （車間用）
管理費(fèi)用 （管理部門使用）
營(yíng)業(yè)費(fèi)用 （銷售部門使用）
貸：累計(jì)折舊
6、月末，結(jié)轉(zhuǎn)制造費(fèi)用
制造費(fèi)用分?jǐn)偪砂床牧舷幕蛉斯こ杀净驅(qū)嵶龉r(shí)或機(jī)器工時(shí)。例如按材料消耗分?jǐn)偅?br/>某產(chǎn)品制造費(fèi)用分配率 = 該產(chǎn)品消耗材料 / 本期材料消耗總額
某產(chǎn)品應(yīng)分?jǐn)偟闹圃熨M(fèi)用 = 該產(chǎn)品制造費(fèi)用分配率 × 本期制造費(fèi)用總額
借：生產(chǎn)成本—A產(chǎn)品
生產(chǎn)成本—B產(chǎn)品
。。。
貸：制造費(fèi)用
7、月末，結(jié)轉(zhuǎn)完工入庫(kù)產(chǎn)品
借：庫(kù)存商品
貸：生產(chǎn)成本
8、銷售收入
借：庫(kù)存現(xiàn)金 / 銀行存款 / 應(yīng)收賬款
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）
9、月末，計(jì)提附加稅（增值稅不在本科目核算）
借：稅金及附加
貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交城建稅
應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交教育費(fèi)附加
應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交地方教育費(fèi)附加
繳納時(shí)
借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交城建稅
應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交教育費(fèi)附加
應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交地方教育費(fèi)附加
貸：銀行存款
10、月末，結(jié)轉(zhuǎn)本月銷售商品成本和稅金
借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本
貸：庫(kù)存商品
借：本年利潤(rùn)
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本
稅金及附加
11、月末，結(jié)轉(zhuǎn)本月收入
借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
貸：本年利潤(rùn)
12、月末，結(jié)轉(zhuǎn)本月費(fèi)用
借：本年利潤(rùn)
貸：管理費(fèi)用
銷售費(fèi)用
財(cái)務(wù)費(fèi)用
13、增值稅結(jié)轉(zhuǎn)
借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）
貸：應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅
交稅時(shí)
借：應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅
貸：銀行存款
14、季末，計(jì)提預(yù)交所得稅
借：所得稅費(fèi)用
貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅
借：本年利潤(rùn)
貸：所得稅費(fèi)用
15、年底，結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤(rùn)
借：本年利潤(rùn)
貸：利潤(rùn)分配—未分配利潤(rùn) （虧損做相反分錄）
知識(shí)產(chǎn)權(quán)認(rèn)證證書
粵公網(wǎng)安備 44030502000945號(hào)
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2019-12-23 08:49
立紅老師 解答
2019-12-23 09:03