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送心意

立紅老師

職稱中級(jí)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師

2019-12-23 08:35

你好,您可以參照下面制造業(yè)的處理:
一般制造業(yè)核算流程和分錄:
1、采購(gòu)
借:原材料 / 庫(kù)存商品
       應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)
       貸:庫(kù)存現(xiàn)金 / 銀行存款 / 應(yīng)付賬款
2、材料領(lǐng)用
借:生產(chǎn)成本
       貸:原材料
3、計(jì)提工資
借:生產(chǎn)成本 / 制造費(fèi)用 
       貸:應(yīng)付職工薪酬—工資
支付時(shí)
借:應(yīng)付職工薪酬—工資
       貸:現(xiàn)金 / 銀行存款
4、發(fā)生的水電費(fèi)、機(jī)物料消耗等
借:制造費(fèi)用
       貸:現(xiàn)金 / 銀行存款 / 應(yīng)付賬款
5、計(jì)提折舊
借:制造費(fèi)用 (車間用)
       管理費(fèi)用 (管理部門使用)
       營(yíng)業(yè)費(fèi)用 (銷售部門使用)
       貸:累計(jì)折舊
6、月末,結(jié)轉(zhuǎn)制造費(fèi)用
制造費(fèi)用分?jǐn)偪砂床牧舷幕蛉斯こ杀净驅(qū)嵶龉r(shí)或機(jī)器工時(shí)。例如按材料消耗分?jǐn)偅?br/>某產(chǎn)品制造費(fèi)用分配率 = 該產(chǎn)品消耗材料 / 本期材料消耗總額
某產(chǎn)品應(yīng)分?jǐn)偟闹圃熨M(fèi)用 = 該產(chǎn)品制造費(fèi)用分配率 × 本期制造費(fèi)用總額
借:生產(chǎn)成本—A產(chǎn)品
       生產(chǎn)成本—B產(chǎn)品
       。。。
       貸:制造費(fèi)用
7、月末,結(jié)轉(zhuǎn)完工入庫(kù)產(chǎn)品
借:庫(kù)存商品
       貸:生產(chǎn)成本
8、銷售收入
借:庫(kù)存現(xiàn)金 / 銀行存款 / 應(yīng)收賬款
       貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
              應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)
9、月末,計(jì)提附加稅(增值稅不在本科目核算)
借:稅金及附加
       貸:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交城建稅
              應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交教育費(fèi)附加
              應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交地方教育費(fèi)附加
繳納時(shí)
借:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交城建稅
       應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交教育費(fèi)附加
       應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交地方教育費(fèi)附加
       貸:銀行存款
10、月末,結(jié)轉(zhuǎn)本月銷售商品成本和稅金
借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本
       貸:庫(kù)存商品
借:本年利潤(rùn)
       貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本
              稅金及附加
11、月末,結(jié)轉(zhuǎn)本月收入
借:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
       貸:本年利潤(rùn)
12、月末,結(jié)轉(zhuǎn)本月費(fèi)用
借:本年利潤(rùn)
       貸:管理費(fèi)用
              銷售費(fèi)用
              財(cái)務(wù)費(fèi)用
13、增值稅結(jié)轉(zhuǎn)
借:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)
       貸:應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅
交稅時(shí)
借:應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅
       貸:銀行存款
14、季末,計(jì)提預(yù)交所得稅
借:所得稅費(fèi)用
       貸:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅
借:本年利潤(rùn)
       貸:所得稅費(fèi)用
15、年底,結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤(rùn)
借:本年利潤(rùn)
       貸:利潤(rùn)分配—未分配利潤(rùn) (虧損做相反分錄)

everyday 追問(wèn)

2019-12-23 08:49

我們屬于帶加工,人家提供原材料,那這個(gè)賬務(wù)怎么樣的

立紅老師 解答

2019-12-23 09:03

你好,代加工收到的材料不記賬,只核算您單們?cè)谏a(chǎn)過(guò)程中發(fā)生的材料費(fèi)、人工費(fèi)等費(fèi)用。
您可以參照下面的處理:
1、企業(yè)對(duì)外進(jìn)行來(lái)料加工裝配業(yè)務(wù)而收到的原材料、零件等,應(yīng)單獨(dú)設(shè)置“受托加工來(lái)料”備查科目和有關(guān)的材料明細(xì)賬,核算其收發(fā)結(jié)存數(shù)額,不包括在“原材料”科目核算范圍內(nèi)。

2、工業(yè)企業(yè)接受外來(lái)原材料加工制造的代制品,,在制造完成驗(yàn)收入庫(kù)后,視同企業(yè)的產(chǎn)品,在“庫(kù)存商品”科目中核算。

因此,受托加工業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)處理為:

1、接受客戶交付的原材料等
不進(jìn)行會(huì)計(jì)處理,但應(yīng)當(dāng)設(shè)置“受托加工來(lái)料”備查科目,核算其收發(fā)結(jié)存數(shù)額。

2、發(fā)生的加工人工、制造等費(fèi)用
借:生產(chǎn)成本——代制品
貸:應(yīng)付工資、制造費(fèi)用 等科目

3、完工入庫(kù)
借:庫(kù)存商品——代制品
貸:生產(chǎn)成本——代制品

4、收取加工費(fèi)
借:應(yīng)收賬款 等科目
貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 等科目
貸:應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)

5、結(jié)轉(zhuǎn)代制品成本
借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 等科目
貸:庫(kù)存商品——代制品

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你好,您可以參照下面制造業(yè)的處理: 一般制造業(yè)核算流程和分錄: 1、采購(gòu) 借:原材料 / 庫(kù)存商品 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額) 貸:庫(kù)存現(xiàn)金 / 銀行存款 / 應(yīng)付賬款 2、材料領(lǐng)用 借:生產(chǎn)成本 貸:原材料 3、計(jì)提工資 借:生產(chǎn)成本 / 制造費(fèi)用 貸:應(yīng)付職工薪酬—工資 支付時(shí) 借:應(yīng)付職工薪酬—工資 貸:現(xiàn)金 / 銀行存款 4、發(fā)生的水電費(fèi)、機(jī)物料消耗等 借:制造費(fèi)用 貸:現(xiàn)金 / 銀行存款 / 應(yīng)付賬款 5、計(jì)提折舊 借:制造費(fèi)用 (車間用) 管理費(fèi)用 (管理部門使用) 營(yíng)業(yè)費(fèi)用 (銷售部門使用) 貸:累計(jì)折舊 6、月末,結(jié)轉(zhuǎn)制造費(fèi)用 制造費(fèi)用分?jǐn)偪砂床牧舷幕蛉斯こ杀净驅(qū)嵶龉r(shí)或機(jī)器工時(shí)。例如按材料消耗分?jǐn)偅?某產(chǎn)品制造費(fèi)用分配率 = 該產(chǎn)品消耗材料 / 本期材料消耗總額 某產(chǎn)品應(yīng)分?jǐn)偟闹圃熨M(fèi)用 = 該產(chǎn)品制造費(fèi)用分配率 × 本期制造費(fèi)用總額 借:生產(chǎn)成本—A產(chǎn)品 生產(chǎn)成本—B產(chǎn)品 。。。 貸:制造費(fèi)用 7、月末,結(jié)轉(zhuǎn)完工入庫(kù)產(chǎn)品 借:庫(kù)存商品 貸:生產(chǎn)成本 8、銷售收入 借:庫(kù)存現(xiàn)金 / 銀行存款 / 應(yīng)收賬款 貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額) 9、月末,計(jì)提附加稅(增值稅不在本科目核算) 借:稅金及附加 貸:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交城建稅 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交教育費(fèi)附加 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交地方教育費(fèi)附加 繳納時(shí) 借:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交城建稅 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交教育費(fèi)附加 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交地方教育費(fèi)附加 貸:銀行存款 10、月末,結(jié)轉(zhuǎn)本月銷售商品成本和稅金 借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 貸:庫(kù)存商品 借:本年利潤(rùn) 貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 稅金及附加 11、月末,結(jié)轉(zhuǎn)本月收入 借:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 貸:本年利潤(rùn) 12、月末,結(jié)轉(zhuǎn)本月費(fèi)用 借:本年利潤(rùn) 貸:管理費(fèi)用 銷售費(fèi)用 財(cái)務(wù)費(fèi)用 13、增值稅結(jié)轉(zhuǎn) 借:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅) 貸:應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅 交稅時(shí) 借:應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅 貸:銀行存款 14、季末,計(jì)提預(yù)交所得稅 借:所得稅費(fèi)用 貸:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅 借:本年利潤(rùn) 貸:所得稅費(fèi)用 15、年底,結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤(rùn) 借:本年利潤(rùn) 貸:利潤(rùn)分配—未分配利潤(rùn) (虧損做相反分錄)
2019-12-23 08:35:55
你好 外發(fā)加工,借:委托加工物資,貸:原材料 支付加工費(fèi),借:委托加工物資,貸:銀行存款等科目 收回,借:庫(kù)存商品等科目,貸:委托加工物資
2021-05-26 14:22:18
您好,是買白菜蘿卜回來(lái)加工以后用于出口是吧
2019-05-31 20:42:48
你好 你們是制造廠的話 。 你做 借原材料貸銀行存款。 制造:借制造費(fèi)用-人工費(fèi) 制造費(fèi)用-材料費(fèi) 制造費(fèi)用-水電費(fèi) 制造費(fèi)用折舊費(fèi) 貸累計(jì)折舊 銀行存款 原材料 應(yīng)付職工薪酬-工資 結(jié)轉(zhuǎn) 借生產(chǎn)成本貸制造費(fèi)用 借庫(kù)存商品貸生產(chǎn)成本
2020-07-17 17:35:13
您好!你是加工什么東西呢
2019-10-30 10:07:09
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