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送心意

立紅老師

職稱中級會計師,稅務師

2019-12-23 08:35

你好,您可以參照下面制造業的處理:
一般制造業核算流程和分錄:
1、采購
借:原材料 / 庫存商品
       應交稅費—應交增值稅(進項稅額)
       貸:庫存現金 / 銀行存款 / 應付賬款
2、材料領用
借:生產成本
       貸:原材料
3、計提工資
借:生產成本 / 制造費用 
       貸:應付職工薪酬—工資
支付時
借:應付職工薪酬—工資
       貸:現金 / 銀行存款
4、發生的水電費、機物料消耗等
借:制造費用
       貸:現金 / 銀行存款 / 應付賬款
5、計提折舊
借:制造費用 (車間用)
       管理費用 (管理部門使用)
       營業費用 (銷售部門使用)
       貸:累計折舊
6、月末,結轉制造費用
制造費用分攤可按材料消耗或人工成本或實做工時或機器工時。例如按材料消耗分攤:
某產品制造費用分配率 = 該產品消耗材料 / 本期材料消耗總額
某產品應分攤的制造費用 = 該產品制造費用分配率 × 本期制造費用總額
借:生產成本—A產品
       生產成本—B產品
       。。。
       貸:制造費用
7、月末,結轉完工入庫產品
借:庫存商品
       貸:生產成本
8、銷售收入
借:庫存現金 / 銀行存款 / 應收賬款
       貸:主營業務收入
              應交稅費—應交增值稅(銷項稅額)
9、月末,計提附加稅(增值稅不在本科目核算)
借:稅金及附加
       貸:應交稅費—應交城建稅
              應交稅費—應交教育費附加
              應交稅費—應交地方教育費附加
繳納時
借:應交稅費—應交城建稅
       應交稅費—應交教育費附加
       應交稅費—應交地方教育費附加
       貸:銀行存款
10、月末,結轉本月銷售商品成本和稅金
借:主營業務成本
       貸:庫存商品
借:本年利潤
       貸:主營業務成本
              稅金及附加
11、月末,結轉本月收入
借:主營業務收入
       貸:本年利潤
12、月末,結轉本月費用
借:本年利潤
       貸:管理費用
              銷售費用
              財務費用
13、增值稅結轉
借:應交稅費—應交增值稅(轉出未交增值稅)
       貸:應交稅費—未交增值稅
交稅時
借:應交稅費—未交增值稅
       貸:銀行存款
14、季末,計提預交所得稅
借:所得稅費用
       貸:應交稅費—應交所得稅
借:本年利潤
       貸:所得稅費用
15、年底,結轉本年利潤
借:本年利潤
       貸:利潤分配—未分配利潤 (虧損做相反分錄)

everyday 追問

2019-12-23 08:49

我們屬于帶加工,人家提供原材料,那這個賬務怎么樣的

立紅老師 解答

2019-12-23 09:03

你好,代加工收到的材料不記賬,只核算您單們在生產過程中發生的材料費、人工費等費用。
您可以參照下面的處理:
1、企業對外進行來料加工裝配業務而收到的原材料、零件等,應單獨設置“受托加工來料”備查科目和有關的材料明細賬,核算其收發結存數額,不包括在“原材料”科目核算范圍內。

2、工業企業接受外來原材料加工制造的代制品,,在制造完成驗收入庫后,視同企業的產品,在“庫存商品”科目中核算。

因此,受托加工業務的會計處理為:

1、接受客戶交付的原材料等
不進行會計處理,但應當設置“受托加工來料”備查科目,核算其收發結存數額。

2、發生的加工人工、制造等費用
借:生產成本——代制品
貸:應付工資、制造費用 等科目

3、完工入庫
借:庫存商品——代制品
貸:生產成本——代制品

4、收取加工費
借:應收賬款 等科目
貸:主營業務收入 等科目
貸:應交稅金——應交增值稅(銷項稅額)

5、結轉代制品成本
借:主營業務成本 等科目
貸:庫存商品——代制品

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你好,您可以參照下面制造業的處理: 一般制造業核算流程和分錄: 1、采購 借:原材料 / 庫存商品 應交稅費—應交增值稅(進項稅額) 貸:庫存現金 / 銀行存款 / 應付賬款 2、材料領用 借:生產成本 貸:原材料 3、計提工資 借:生產成本 / 制造費用 貸:應付職工薪酬—工資 支付時 借:應付職工薪酬—工資 貸:現金 / 銀行存款 4、發生的水電費、機物料消耗等 借:制造費用 貸:現金 / 銀行存款 / 應付賬款 5、計提折舊 借:制造費用 (車間用) 管理費用 (管理部門使用) 營業費用 (銷售部門使用) 貸:累計折舊 6、月末,結轉制造費用 制造費用分攤可按材料消耗或人工成本或實做工時或機器工時。例如按材料消耗分攤: 某產品制造費用分配率 = 該產品消耗材料 / 本期材料消耗總額 某產品應分攤的制造費用 = 該產品制造費用分配率 × 本期制造費用總額 借:生產成本—A產品 生產成本—B產品 。。。 貸:制造費用 7、月末,結轉完工入庫產品 借:庫存商品 貸:生產成本 8、銷售收入 借:庫存現金 / 銀行存款 / 應收賬款 貸:主營業務收入 應交稅費—應交增值稅(銷項稅額) 9、月末,計提附加稅(增值稅不在本科目核算) 借:稅金及附加 貸:應交稅費—應交城建稅 應交稅費—應交教育費附加 應交稅費—應交地方教育費附加 繳納時 借:應交稅費—應交城建稅 應交稅費—應交教育費附加 應交稅費—應交地方教育費附加 貸:銀行存款 10、月末,結轉本月銷售商品成本和稅金 借:主營業務成本 貸:庫存商品 借:本年利潤 貸:主營業務成本 稅金及附加 11、月末,結轉本月收入 借:主營業務收入 貸:本年利潤 12、月末,結轉本月費用 借:本年利潤 貸:管理費用 銷售費用 財務費用 13、增值稅結轉 借:應交稅費—應交增值稅(轉出未交增值稅) 貸:應交稅費—未交增值稅 交稅時 借:應交稅費—未交增值稅 貸:銀行存款 14、季末,計提預交所得稅 借:所得稅費用 貸:應交稅費—應交所得稅 借:本年利潤 貸:所得稅費用 15、年底,結轉本年利潤 借:本年利潤 貸:利潤分配—未分配利潤 (虧損做相反分錄)
2019-12-23 08:35:55
你好 外發加工,借:委托加工物資,貸:原材料 支付加工費,借:委托加工物資,貸:銀行存款等科目 收回,借:庫存商品等科目,貸:委托加工物資
2021-05-26 14:22:18
您好,是買白菜蘿卜回來加工以后用于出口是吧
2019-05-31 20:42:48
你好 你們是制造廠的話 。 你做 借原材料貸銀行存款。 制造:借制造費用-人工費 制造費用-材料費 制造費用-水電費 制造費用折舊費 貸累計折舊 銀行存款 原材料 應付職工薪酬-工資 結轉 借生產成本貸制造費用 借庫存商品貸生產成本
2020-07-17 17:35:13
您好!你是加工什么東西呢
2019-10-30 10:07:09
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