磨 追問

2019-12-20 11:58

老師，那個商品那們已經入了成本，   是不是成本還要轉出來。分錄呢

江老師 解答

2019-12-20 12:01

認證了進項稅，不做成本，計入了應交稅費。

磨 追問

2019-12-20 12:03

一、認證進項稅，分錄是：
借：庫存商品 100
借：應交稅費——應交增值稅（進項稅額）13
貸：應付賬款113
二：收到紅字發票的時候：
借：庫存商品    -100
       進項稅      -13
  貸：應付賬款    -113
三、不能抵扣進項稅，做進項稅轉出處理
借：庫存商品13
貸：應交稅費——應交增值稅（進項稅額轉出）13
四、成本轉出：
借：庫存商品   100
   貸：主營成本 100   

是這樣的嗎？

磨 追問

2019-12-20 12:04

那為什么 之前的老師說要如果成入了成本   要做轉出。是指哪個

江老師 解答

2019-12-20 12:07

一、認證進項稅，分錄是：
借：庫存商品 100
借：應交稅費——應交增值稅（進項稅額）13
貸：應付賬款113
二：收到紅字發票的時候：
借：庫存商品 -100
貸：應付賬款 -113
貸：應交稅費——應交增值稅（進項稅額轉出）13
做到此處相當于沒有此筆業務的采購，全部沖銷了。
三、以前做的成本
借：主營業務成本100
貸：庫存商品 100
四、現在做成本轉出
借：主營業務成本-100
貸：庫存商品 -100
現在成本的影響全部沖平，消除了成本影響