你好,我想問一下小規模納稅人,做賬時計提的應交增值稅比季度終了稅務局繳納的增值稅少計提了0.02,現在補回,應該如何做會計分錄呢?
哈嘍(,,???)?゛喂
于2019-12-19 14:19 發布 ??888次瀏覽
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立紅老師
職稱: 中級會計師,稅務師
2019-12-19 14:21
你好,補的分錄,借:管理費用0.02 貸:應交稅費——應交增值稅0.02
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你好,增值稅在做每筆銷售的時候,按銷售額/1.03*3%計算增值稅入賬
借:應收賬款或銀行存款 總價款(銷售額)
貸:主營業務收入 按銷售額/1.03
應交稅費——應交增值稅 銷售額/1.03*3%
月底的時候看看當月總的有多少應交增值稅,按那個金額計提城建稅、教育費附加和地方教育附加
借:稅金及附加
貸:應交稅費——XX稅
企業所得稅按當期企業的利潤總額計提
借:企業所得稅
貸:應交稅費——企業所得稅
2019-01-09 19:58:09

好,小規模納稅人是不用結轉增值稅的
2023-10-19 10:50:38

增值稅借應交稅費-應交增值稅貸銀存 附加稅需要先計提借稅金及附加貸應交稅費-城建/教育附加/地方教育附加 繳納借應交稅費貸銀存
2018-09-13 15:43:51

借銀行存款 貸主營業務收入 應交稅費應交增值稅
2022-04-22 16:06:10

小規模納稅人繳納增值稅的會計分錄應借:應交稅費-應交增值稅。因為小規模納稅人只需按規定的稅率繳納增值稅,而不用按照稅務機關規定的其他抵扣規模繳納增值稅,故應編制會計分錄時應借“應交稅費-應交增值稅”科目。
此外,增值稅是國家的重要財政收入,是國家實施財政政策和調節經濟的重要手段,也是實施流轉稅制度、實行統一稅制改革的重要內容,是我國經濟體制改革中的重要組成部分。
2023-03-13 13:59:43
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哈嘍(,,???)?゛喂 追問
2019-12-19 21:02
立紅老師 解答
2019-12-19 21:37