蒂菲娜 追問

2019-12-19 12:44

結轉時怎么做呢

meizi老師 解答

2019-12-19 12:55

工程施工科目
  一、本科目核算企業（建造承包商）實際發生的合同成本和合同毛利。
  二、本科目可按建造合同，分別“合同成本”、“間接費用”、“合同毛利”進行明細核算。
  三、工程施工的主要賬務處理。
  （一）企業進行合同建造發生的人工費、材料費、機械使用費以及施工現場材料的二次搬運費、生產工具和用具使用費、檢驗試驗費、臨設施折舊費等其他直接費用，借記本科目（合同成本），貸記“應付職工薪酬”、“原材料”等科目。發生的施工、生產單位管理人員職工薪酬、固定資產折舊費、產保險費、工程保修費、排污費等間接費用，借記本科目（間接費用），貸記“累計折舊”、“銀行存款”等科目。期（月）末，將間接費用分配計入有關合同成本，借記本科目（合同成本），貸記本科目（間接費用）。
  （二）確認合同收入、合同費用，借記“主營業務成本”科目，貸記“主營業務收入”科目，按其差額，借記或貸記本科目（合同毛利）。分錄如下：
  借：工程施工——合同毛利
  主營業務成本
  貸：主營業務收入
  （三）合同完工，應將本科目余額與相關工程施工合同的“工程結算”科目對沖，借記“工程結算”科目，貸記本科目。分錄如下 ：
  借：工程結算
  貸：工程施工——合同成本
  工程施工——合同毛利
  四、本科目期末借余額，反映企業尚未完工的建造合同成本和合同毛利。