福娃 追問

2019-12-18 22:17

在填納稅申報表及附表時有什么特別之處？

許老師 解答

2019-12-18 22:23

預收賬款，稅務上確認為收入，會計與稅法，存在差異。這個，屬于特殊的呀。   至于需要填的項目，企業基本一樣的呀。   房企的話，有事可以采用簡易征收增值稅的方式。這個計算，也有點特別哈。   填寫的時候，簡易征收項目收入等，是單獨的哦。

福娃 追問

2019-12-18 22:26

預收款到底是確認收入還是不確認收入呢？你怎么說得有點矛盾？

許老師 解答

2019-12-18 22:31

會計上，是不確認收入的呀。可是稅法上，不管你，要確認收入的。這就造成了，會計與稅法的差異。而申報稅時，是要以稅法為準的。所以，這樣的話，就會產生納稅調增的哦。這一點，在填寫申報表時，是會體現出來的。

福娃 追問

2019-12-18 22:34

納稅調增是什么意思？我怎么聽不明白？說通俗一點

許老師 解答

2019-12-18 22:42

在學會計基礎時   比如計算所得稅哈   公司盈利10000萬元      25%的稅率     所得稅是2500萬元哈         可是  當學到中級時   就會出現會計稅法上的差異了  （也是實際工作中常見的）  比如公司盈利10000萬元    是個房企   有1000萬元的預收款   沒有確認收入    但當地稅務局要求   按照15%的毛利率   調整利潤     這樣    在稅務局那里     利潤調增150萬元   也就是    10150萬元     這個數   乘以25%    才是實際應交的稅費哦

福娃 追問

2019-12-18 22:45

預收款還有這樣確認收入的？

福娃 追問

2019-12-18 22:57

不能誤導人哦

福娃 追問

2019-12-18 23:04

請回答我

許老師 解答

2019-12-19 09:12

昨晚先睡了。是這樣的呀，會計上不確認收入而稅法上確認的。這種會計稅法的差異，很常見的。如果不相信的話，可以去看看前幾年的注冊稅務師真題。記得有一年的真題，說的就是房地產企業收到預收款，如何處理會計與稅法差異的問題。